一宇会计核算管理制度范本

2020年12月19日发(作者：索立波)
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第一条 采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已
经发 生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不
属于本期的收益或费用，即使款项已在 本期收付，也不应作为本期的收
益或费用处理；
一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费 用都必须在同一时期入
账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计
入 费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收
益支出，同时计入成本费用。
第二条 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会
计年度。
第三条 记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。
第四条 会计科目：
执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，结合
公
司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。
第五条 财会人员离职时，必须办清交接 手续，并注明交接日期，由主管人员监
交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得 离职。
第六条 会计报表：根据国家制定的“企业会计制度”并根据董事会有关规定的
会计 报表格式和填报时间、份数执行。
第七条 会计凭证：
1.使用自制原始凭证和外来原始 凭证两种，自制原始凭证指进货验收
单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收
款收据、借款条等。外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业
务、劳务关系时，由对方开 给本单位凭证、发票、收据等；
2.公司统一使用借贷复式记账；

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3.会 计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领
导审查，报上级主管部门批准后方可销 毁。
第八条 其他：
1.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发 生的
经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。
有关会计处理方法， 前后期必须一致，不得任意改变；
2.公司的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调
整账面价值；
3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；
4.建立内容稽核制度，对款项的收付 、债权债务的发生与清算各项经济
业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签< br>证；
5.会计核算，根据公司具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、
存货、固 定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。
第九条 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：
1.原始凭证的制定、填写、取得，都应按照有关基本要求执 行，记账凭
证包括收款凭证和付款凭证，也要按照基本要求填写及签证，据以记
账并归档保管好 ；
2.对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；
3.尚未使用的重要空白凭证(支票簿、现金收据等)要妥善保管，严格领
用责任；
4.对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手工记录的错
账凭证，可采用划线法或另制凭 证更正；
5.账簿设置：
现金及银行日记账(订本式及电脑账)；
外币及银行日记账(订本式及电脑账)；
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各类明细分类账(包括多栏式明细账)；
总分类账。
6.对于会计凭证、会议账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关
规定妥善保存或销毁。

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