九年级数学下册内部控制管理制度手册.doc

2021年1月7日发(作者：蓝乾福)
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5内部控制管理制度手册4

NEIBUKONGZHISHOUCE 内部控制

管理制度手册

二0一八年

泰安岱岳区岳峰小学

内部控制管理制度

第一章总则

第一条：为了进一步提高学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风
险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算
法》等法律法规和相 关规定，制定本规范。

第二条：本规范适用于学校经济活动的内部控制。

第三条：本规范所称内部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定制
度、实施措施和执行程序，对经济 活动的风险进行防范和管控。

第四条：学校内部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动 合法合
规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提
高公共服务 的效率和效果。

第五条：学校建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督
全过程，实现对经济活动的全面 控制。

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（二）重要性原则。在全面控制的基 础上，内部控制应当关注到重要经济
活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则 。内部控制应当在学校内部的部门管理、职责分工、业
务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和学校的

实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要

求的提高，不断修订和完善。

第六条：建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控

制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制

工作。

组长：谢清田（校长）

副组长：张春夏法国

成员：孙强徐勇

内部控制工作领导组设办公室，负责牵头、组织我校具体的内

部控制工作。

第七条：学校具体工作包括梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务
环节，系统分析经济活 动风险，确定风险点，选择风险应

对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理

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制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章学校层面内部控制

第八条：财务室为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制

工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、资产管理等部门或岗

位在内部控制中的作用。

第九条：学校经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。学

校建立健全集体研究决策机制。重大经济事项的内部决策，由学校

领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规

定和学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十条：学校建立健全内部控制 关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，
确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，内部控制关键 岗位主要包括
预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管
理、合 同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十一条：内部控制关键岗位工作人员具备与其 工作岗位相适应的资格和
能力。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其< br>业务水平和综合素质。

第十二条：学校根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计 机构，配
备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统
一的会计 制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完
整。

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第三章业务层面内部控制

第一节预算业务控制

第十三条：建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算 内部管理
制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执
行、评价等 不相容岗位相互分离。

第十四条：学校的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、 内
容完整、项目细化、数据准确。

（一）正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握
相关规定。

（二）建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等
部门或岗位的沟通协调 机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时
取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作 计划细化预算编制，提高预
算编制的科学性。


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