筹备婚礼事业单位会计报表格式及编制说明

2021年1月8日发(作者：卫觐)
第四部分会计报表格式
编号
会事业01表
会事业02表
会事业03表财

财务报表名称
资产负债表
收入支出表
政补助收入支出表
附注
编制期
月度、年度
月度、年度
年度
年度
资产负债表
会事业01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
流动资产：
货币资金
短期投资
财政应返还额度
应收票据
应收账款
预付账款
其他应收款
存 货
其他流动资产
流动资产合计
非流动资产：
长期投资
固定资产
固定资产原价
减：累计折旧
在建工程
无形资产
无形资产原价
减：累计摊销
待处置资产损溢
非流动资产合计






资产总计
期末余额 年初余额


























































负债和净资产
流动负债：
短期借款
应缴税费
应缴国库款
应缴财政专户款
应付职工薪酬
应付票据
应付账款
预收账款
其他应付款
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
长期应付款
非流动负债合计
负债合计
净资产：
事业基金
非流动资产基金
专用基金
财政补助结转
财政补助结余
非财政补助结转
非财政补助结余
1.事业结余
2.经营结余
净资产合计
负债和净资产总计
收入支出表
会事业02表
期末余额 年初余额


























































编制单位： 年 月 单位：元
项目
一、本期财政补助结转结余
财政补助收入
减：事业支出（财政补助支出）
二、本期事业结转结余
（一）事业类收入
1.事业收入
2.上级补助收入
3.附属单位上缴收入
4.其他收入
其中：捐赠收入
减：（二）事业类支出
1.事业支出（非财政补助支出）
2.上缴上级支出
3对附属单位补助支出
4.其他支出
三、本期经营结余
经营收入
减：经营支出
本月数


















本年累计数


























财政补助收入支出表
会事业03表
编制单位： 年度 单位：元
四、弥补以前年度亏损后的经营结余
五、本年非财政补助结转结余
减：非财政补助结转
六、本年非财政补助结余
减：应缴企业所得税
减：提取专用基金
七、转入事业基金






项目 本年数
一、年初财政补助结转结余
（一）基本支出结转——
1.人员经费——
2.日常公用经费——
（二）项目支出结转——
××项目——
（三）项目支出结余——
结余——
（一）基本支出结转——
1.人员经费——
2.日常公用经费——
（二）项目支出结转——
××项目——
（三）项目支出结余——
结转结余
（一）基本支出结转
1.人员经费
2.日常公用经费
（二）项目支出结转
××项目
（三）项目支出结余
结余
（一）基本支出结转
1.人员经费
2.日常公用经费
（二）项目支出结转
××项目
（三）项目支出结余
五、本年财政补助收入
（一）基本支出


























上年数






























二、调整年初财政补助结转
三、本年归集调入财政补助
四、本年上缴财政补助结转
1.人员经费
2.日常公用经费
（二）项目支出
××项目
六、本年财政补助支出
（一）基本支出
1.人员经费
2.日常公用经费
（二）项目支出
××项目
——
（一）基本支出结转——
1.人员经费——
2.日常公用经费——
（二）项目支出结转——
××项目——
（三）项目支出结余——



























七、年末财政补助结转结余






第五部分财务报表编制说明
一、资产负债表编制说明
（一）本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。
（二）本表“年初 余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏
内数字填列。如果本年度资产负债表 规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对
上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年 度的规定进行调整，填入本表“年初余额”
栏内。
（三）本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法：
1.资产类项目
（1）“货 币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度
的合计数。本项目应当根据 “库存现金”、“银行存款”、“零余额账户用款额度”科目的期末
余额合计填列。
（2）“ 短期投资”项目，反映事业单位期末持有的短期投资成本。本项目应当根据“短
期投资”科目的期末余额 填列。
（3）“财政应返还额度”项目，反映事业单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当
根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
（4）“应收票据”项目，反映事业单位期末持有的 应收票据的票面金额。本项目应当根
据“应收票据”科目的期末余额填列。
（5）“应收账款 ”项目，反映事业单位期末尚未收回的应收账款余额。本项目应当根据
“应收账款”科目的期末余额填列 。
（6）“预付账款”项目，反映事业单位预付给商品或者劳务供应单位的款项。本项目应
当 根据“预付账款”科目的期末余额填列。
（7）“其他应收款”项目，反映事业单位期末尚未收回的其 他应收款余额。本项目应当
根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
（8）“存货”项目， 反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材
料、燃料、包装物、低值易耗品及达不 到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本。
本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。
（9）“其他流动资产”项目，反映事业单位除上述各项之外的其他流动资产，如将在1
年内（ 含1年）到期的长期债券投资。本项目应当根据“长期投资”等科目的期末余额分析
填列。
（ 10）“长期投资”项目，反映事业单位持有时间超过1年（不含1年）的股权和债权性
质的投资。本项 目应当根据“长期投资”科目期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期
的长期债券投资余额后的金额 填列。
（11）“固定资产”项目，反映事业单位期末各项固定资产的账面价值。本项目应当根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”科目期末余额后的金额填列。
“固定资产原价”项目 ，反映事业单位期末各项固定资产的原价。本项目应当根据“固
定资产”科目的期末余额填列。
“累计折旧”项目，反映事业单位期末各项固定资产的累计折旧。本项目应当根据“累
计折旧”科目的 期末余额填列。
（12）“在建工程”项目，反映事业单位期末尚未完工交付使用的在建工程发生的实 际成
本。本项目应当根据“在建工程”科目的期末余额填列。
（13）“无形资产”项目，反 映事业单位期末持有的各项无形资产的账面价值。本项目应
当根据“无形资产”科目期末余额减去“累计 摊销”科目期末余额后的金额填列。
“无形资产原价”项目，反映事业单位期末持有的各项无形资产的 原价。本项目应当根
据“无形资产”科目的期末余额填列。
“累计摊销”项目，反映事业单位 期末各项无形资产的累计摊销。本项目应当根据“累
计摊销”科目的期末余额填列。
（14） “待处置资产损溢”项目，反映事业单位期末待处置资产的价值及处置损溢。本项
目应当根据“待处置资 产损溢”科目的期末借方余额填列；如“待处置资产损溢”科目期末
为贷方余额，则以“-”号填列。
（15）“非流动资产合计”项目，按照“长期投资”、“固定资产”、“在建工程”、“无形资
产”、“待处置资产损溢”项目金额的合计数填列。
2.负债类项目
（16）“短期借款 ”项目，反映事业单位借入的期限在1年内（含1年）的各种借款。本
项目应当根据“短期借款”科目的 期末余额填列。
（17）“应缴税费”项目，反映事业单位应交未交的各种税费。
本项目应 当根据“应缴税费”科目的期末贷方余额填列；如“应缴税费”科目期末为借
方余额，则以“-”号填列 。
（18）“应缴国库款”项目，反映事业单位按规定应缴入国库的款项（应缴税费除外）。
本项目应当根据“应缴国库款”科目的期末余额填列。
（19）“应缴财政专户款”项目，反映事业单 位按规定应缴入财政专户的款项。本项目应
当根据“应缴财政专户款”科目的期末余额填列。
（20）“应付职工薪酬”项目，反映事业单位按有关规定应付给职工及为职工支付的各种
薪酬。本项目 应当根据“应付职工薪酬”科目的期末余额填列。
（21）“应付票据”项目，反映事业单位期末应付 票据的金额。本项目应当根据“应付票
据”科目的期末余额填列。
（22）“应付账款”项目 ，反映事业单位期末尚未支付的应付账款的金额。本项目应当根
据“应付账款”科目的期末余额填列。
（23）“预收账款”项目，反映事业单位期末按合同规定预收但尚未实际结算的款项。本
项目 应当根据“预收账款”科目的期末余额填列。
（24）“其他应付款”项目，反映事业单位期末应付未 付的其他各项应付及暂收款项。本
项目应当根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
（25 ）“其他流动负债”项目，反映事业单位除上述各项之外的其他流动负债，如承担的
将于1年内（含1年 ）偿还的长期负债。本项目应当根据“长期借款”、“长期应付款”等科
目的期末余额分析填列。 （26）“长期借款”项目，反映事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各项借款本
金。本项 目应当根据“长期借款”科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长
期借款余额后的金额填 列。
（27）“长期应付款”项目，反映事业单位发生的偿还期限超过1年（不含1年）的各种
应付款项。本项目应当根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中将于1年内（含1年）
到期的长期 应付款余额后的金额填列。
3.净资产类项目
（28）“事业基金”项目，反映事业单位期 末拥有的非限定用途的净资产。本项目应当根
据“事业基金”科目的期末余额填列。
（29） “非流动资产基金”项目，反映事业单位期末非流动资产占用的金额。本项目应当
根据“非流动资产基金 ”科目的期末余额填列。
（30）“专用基金”项目，反映事业单位按规定设置或提取的具有专门用途 的净资产。本
项目应当根据“专用基金”科目的期末余额填列。
（31）“财政补助结转”项 目，反映事业单位滚存的财政补助结转资金。本项目应当根据
“财政补助结转”科目的期末余额填列。
（32）“财政补助结余”项目，反映事业单位滚存的财政补助项目支出结余资金。本项目
应当 根据“财政补助结余”科目的期末余额填列。
（33）“非财政补助结转”项目，反映事业单位滚存的 非财政补助专项结转资金。本项目
应当根据“非财政补助结转”科目的期末余额填列。
（34 ）“非财政补助结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的非财政补助
结余弥补以前年度经 营亏损后的余额。本项目应当根据“事业结余”、“经营结余”科目的期
末余额合计填列；如“事业结余 ”、“经营结余”科目的期末余额合计为亏损数，则以“-”
号填列。在编制年度资产负债表时，本项目 金额一般应为“0”；若不为“0”，本项目金额应
为“经营结余”科目的期末借方余额（“-”号填列 ）。
“事业结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末累计实现的事业结余。本项目应当
根 据“事业结余”科目的期末余额填列；如“事业结余”科目的期末余额为亏损数，则以“-”
号填列。在 编制年度资产负债表时，本项目金额应为“0”。
“经营结余”项目，反映事业单位自年初至报告期末 累计实现的经营结余弥补以前年度
经营亏损后的余额。本项目应当根据“经营结余”科目的期末余额填列 ；如“经营结余”科
目的期末余额为亏损数，则以“-”号填列。在编制年度资产负债表时，本项目金额 一般应
为“0”；若不为“0”，本项目金额应为“经营结余”科目的期末借方余额（“-”号填列）。
二、收入支出表编制说明
（一）本表反映事业单位在某一会计期间内各项收入、支出和结转结 余情况，以及年末
非财政补助结余的分配情况。
（二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实 际发生数。在编制年度收入支出表时，应
当将本栏改为“上年数”栏，反映上年度各项目的实际发生数； 如果本年度收入支出表规定
的各个项目的名称和内容同上年度不一致，应对上年度收入支出表各项目的名 称和数字按照
本年度的规定进行调整，填入本年度收入支出表的“上年数”栏。
本表“本年累 计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。编制年度
收入支出表时，应当将本栏改为 “本年数”。
（三）本表“本月数”栏各项目的内容和填列方法：
1.本期财政补助结转结余
（1）“本期财政补助结转结余”项目，反映事业单位本期财政补 助收入与财政补助支出
相抵后的余额。本项目应当按照本表中“财政补助收入”项目金额减去“事业支出 （财政补
助支出）”项目金额后的余额填列。
（2）“财政补助收入”项目，反映事业单位本 期从同级财政部门取得的各类财政拨款。
本项目应当根据“财政补助收入”科目的本期发生额填列。 < br>（3）“事业支出（财政补助支出）”项目，反映事业单位本期使用财政补助发生的各项事
业支出 。本项目应当根据“事业支出——财政补助支出”科目的本期发生额填列，或者根据
“事业支出——基本 支出（财政补助支出）”、“事业支出——项目支出（财政补助支出）”科
目的本期发生额合计填列。
2.本期事业结转结余
（4）“本期事业结转结余”项目，反映事业单位本期除财政补助收支 、经营收支以外的
各项收支相抵后的余额。本项目应当按照本表中“事业类收入”项目金额减去“事业类 支出”
项目金额后的余额填列；如为负数，以“-”号填列。
（5）“事业类收入”项目，反 映事业单位本期事业收入、上级补助收入、附属单位上缴
收入、其他收入的合计数。本项目应当按照本表 中“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单
位上缴收入”、“其他收入”项目金额的合计数填列。
“事业收入”项目，反映事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。本项目
应当根据 “事业收入”科目的本期发生额填列。
“上级补助收入”项目，反映事业单位从主管部门和上级单位取 得的非财政补助收入。
本项目应当根据“上级补助收入”科目的本期发生额填列。
“附属单位 上缴收入”项目，反映事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
本项目应当根据“附属单位 上缴收入”科目的本期发生额填列。
“其他收入”项目，反映事业单位除财政补助收入、事业收入、上 级补助收入、附属单
位上缴收入、经营收入以外的其他收入。本项目应当根据“其他收入”科目的本期发 生额填
列。
“捐赠收入”项目，反映事业单位接受现金、存货捐赠取得的收入。本项目应当根 据“其
他收入”科目所属相关明细科目的本期发生额填列。
（6）“事业类支出”项目，反映 事业单位本期事业支出（非财政补助支出）、上缴上级支
出、对附属单位补助支出、其他支出的合计数。 本项目应当按照本表中“事业支出（非财政
补助支出）”、
“上缴上级支出”、“对附属单位补助支出”、“其他支出”项目金额的合计数填列。
“事业 支出（非财政补助支出）”项目，反映事业单位使用财政补助以外的资金发生的各
项事业支出。本项目应 当根据“事业支出——非财政专项资金支出”、“事业支出——其他资
金支出”科目的本期发生额合计填 列，或者根据“事业支出——基本支出（其他资金支出）”、
“事业支出——项目支出（非财政专项资金 支出、其他资金支出）”科目的本期发生额合计
填列。
“上缴上级支出”项目，反映事业单位 按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的
支出。本项目应当根据“上缴上级支出”科目的本期发生 额填列。
“对附属单位补助支出”项目，反映事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补
助发生的支出。本项目应当根据“对附属单位补助支出”科目的本期发生额填列。
“其他支出”项目 ，反映事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、
经营支出以外的其他支出。本项目应 当根据“其他支出”科目的本期发生额填列。
3.本期经营结余
（7）“本期经营结余”项目，反映事业单位本期经营收支相抵
后的余额。本项目应当按照本 表中“经营收入”项目金额减去“经营支出”项目金额后
的余额填列；如为负数，以“-”号填列。 < br>（8）“经营收入”项目，反映事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核
算经营活 动取得的收入。本项目应当根据“经营收入”科目的本期发生额填列。
（9）“经营支出”项目，反映 事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核
算经营活动发生的支出。本项目应当根据“经营 支出”科目的本期发生额填列。
4.弥补以前年度亏损后的经营结余
（10）“弥补以前年 度亏损后的经营结余”项目，反映事业单位本年度实现的经营结余扣
除本年初未弥补经营亏损后的余额。 本项目应当根据“经营结余”科目年末转入“非财政补
助结余分配”科目前的余额填列；如该年末余额为 借方余额，以“-”号填列。
5.本年非财政补助结转结余
（11）“本年非财政补助结转 结余”项目，反映事业单位本年除财政补助结转结余之外的
结转结余金额。如本表中“弥补以前年度亏损 后的经营结余”项目为正数，本项目应当按照
本表中“本期事业结转结余”、“弥补以前年度亏损后的经 营结余”项目金额的合计数填列；
如为负数，以“-”号填列。如本表中“弥补以前年度亏损后的经营结 余”项目为负数，本
项目应当按照本表中“本期事业结转结余”项目金额填列；如为负数，以“-”号填 列。
（12）“非财政补助结转”项目，反映事业单位本年除财政补助收支外的各专项资金收入
减去各专项资金支出后的余额。本项目应当根据“非财政补助结转”科目本年贷方发生额中
专项资金收 入转入金额合计数减去本年借方发生额中专项资金支出转入金额合计数后的余
额填列。
6.本年非财政补助结余
（13）“本年非财政补助结余”项目，反映事业单位本年除财政补 助之外的其他结余金额。
本项目应当按照本表中“本年非财政补助结转结余”项目金额减去“非财政补助 结转”项目
金额后的金额填列；如为负数，以“-”号填列。
（14）“应缴企业所得税”项 目，反映事业单位按照税法规定应缴纳的企业所得税金额。
本项目应当根据“非财政补助结余分配”科目 的本年发生额分析填列。
（15）“提取专用基金”项目，反映事业单位本年按规定提取的专用基金金 额。本项目应
当根据“非财政补助结余分配”科目的本年发生额分析填列。
7.转入事业基金
（16）“转入事业基金”项目，反映事业单位本年按规定转入事业基金的非财政补助结余
资金 。本项目应当按照本表中“本年非财政补助结余”项目金额减去“应缴企业所得税”、“提
取专用基金” 项目金额后的余额填列；如为负数，以“-”号填列。
上述（10）至（16）项目，只有在编制年度 收入支出表时才填列；编制月度收入支出表
时，可以不设置此7个项目。
三、财政补助收入支出表编制说明
（一）本表反映事业单位某一会计年度财政补助收入、支出、结转及结余情况。
（二）本表“ 上年数”栏内各项数字，应当根据上年度财政补助收入支出表“本年数”
栏内数字填列。
（三）本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法：
1.“年初财政补助结转结余”项目及其 所属各明细项目，反映事业单位本年初财政补助
结转和结余余额。各项目应当根据上年度财政补助收入支 出表中“年末财政补助结转结余”
项目及其所属各明细项目“本年数”栏的数字填列。
2.“ 调整年初财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位因本年发生
需要调整以前年度财政 补助结转结余的事项，而对年初财政补助结转结余的调整金额。各项
目应当根据“财政补助结转”、“财 政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填
列。如调整减少年初财政补助结转结余，以“- ”号填列。
3.“本年归集调入财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度< br>取得主管部门归集调入的财政补助结转结余资金或额度金额。各项目应当根据“财政补助结
转”、 “财政补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。
4.“本年上缴财政补助结转结余” 项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度按规
定实际上缴的财政补助结转结余资金或额度金额。各 项目应当根据“财政补助结转”、“财政
补助结余”科目及其所属明细科目的本年发生额分析填列。 < br>5.“本年财政补助收入”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度从同级财政部
门取得的 各类财政拨款金额。各项目应当根据“财政补助收入”科目及其所属明细科目的本
年发生额填列。 6.“本年财政补助支出”项目及其所属各明细项目，反映事业单位本年度发生的财政补
助支出金额 。各项目应当根据“事业支出”科目所属明细科目本年发生额中的财政补助支出
数填列。
7. “年末财政补助结转结余”项目及其所属各明细项目，反映事业单位截至本年末的财
政补助结转和结余余 额。各项目应当根据“财政补助结转”、“财政补助结余”科目及其所属
明细科目的年末余额填列。
四、附注
事业单位的会计报表附注至少应当披露下列内容：
（一）遵循《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》的声明；
（二）单位整体财务状况、业务活动情况的说明；
（三）会计报表中列示的重要项目的进一步说明，包括其主要构成、增减变动情况等；
（四）重要资产处置情况的说明；
（五）重大投资、借款活动的说明；
（六）以名义金额计量的资产名称、数量等情况，以及以名义金额计量理由的说明；
（七）以前年度结转结余调整情况的说明；
（八）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。