overexposed房地产公司财务管理制度(试行)

2021年1月21日发(作者：14是什么意思)


江苏梓远置业有限公司

财

务

管

理

制

度（试行）


为完善公司管理 制度，
规范经济行为，
严格财经纪律，
参照国家相关财
经法规，特制定本公司 财务管理制度。


会计核算管理制度

为进一步规范会计核算行为，完善公司财务管理制度，保证会计资 料
真实、完整，加强经济管理和财务管理，指导财会人员做好会计工作，提
高企业经济效益，特 制定本制度。

一、公司必须根据实际发生的经济业务进行基础会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务报告。以下经济业务，应当办理会计手续，进行会
计核算：

1
．公司一切款项的收付。

2
．财物的收发、增减和使用。

3
．债权债务的发生和结算。

4
．资本金的增减。

5
．收入、支出、成本、费用、税金的计算。

6
．财务成果的计算和处理。

7
．需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项。

二、会计年度以公历元 月
1
日起至
12
月
31
日止，按月办理财务会计结算。
三、会计核算以人民币为记帐本位币。

四、会计核算的记帐原则是根据权责发 生制记帐。凡是本期已经实现的收
益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用 入
帐；凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为
本期的收益与费用处 理。

五、会计记帐采用借贷记帐法。

六、会计科目：按照中华人民共和国 财政部颁发的
<<
新企业会计制度
>>
的
有关规定，结合本公司的实 际情况编制会计科目表。

七、会计凭证。包括原始凭证和记帐凭证。

1
、审核原始凭证

原始凭证是证明经济业务已经发生，明确经济责任 并用作记帐原始依据的
一种凭证，是进行会计核算的原始资料和主要依据。原始凭证应具备如下
基本要素：凭证名称、填制日期、填制单位、填制人、经办人员签名或单
位盖章，以及接受单位名称、经 济业务内容、金额等。

①从外部取得的原始凭证，须盖有填制单位公章（财务专用章或发票专 用
章）；从个人取得的原始凭证，应有填制人员的签名或盖章。

②自制原始凭证，须有负责人或经理指定人员的签名或盖章。

③购买实物的原始凭证，必须有购物清单（小票）发票等及相关验收证明。

④支付款 项原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款
(
签收
)
盖章证明。

⑤发生业主售房时，
须提供业主申请
,
要审核有无合同约定和产权办理及房< br>款交付等情况，要有营销部经理、财务总监、总经理签字方可办理，并做
好与各部门的相互衔接工 作。

⑥员工出差借款凭据，必须作为原始凭证附在记帐凭证后面，员工退回借
款时， 应另开收据，作为正式原始凭证，不得退还原借款借据。

⑦经有关政府部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。

2
、 记帐凭证。记帐凭证包括收款凭证、付款凭证、转帐凭证。各种记帐凭
证要根据审核无误的原始凭证填制 ，记帐凭证要经过制单人、指定的审核
人员审核后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记 帐凭证
应按照顺序，连同所附的原始凭证，按期装订成册

会计人员根据审核无误、< br>内容完整的原始凭证，
按照经济业务发生的性质，
分现收、现付、银收、银付和转帐凭证 五类，编制记帐凭证。


记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，在填写“摘要”时 ，既要简明，
又要全面、清楚，以说明问题为主。写事情要有过程；银行结算凭证，要
注明支票 号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转
业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、 某月、某日、某项经济业务和凭
证号码，也不能只写对方科目。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经
济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。如果一份报销单涉及电话
费、差旅费、办公费等 多个费用科目，编制凭证时要分别按实际内容填列
摘要。

记帐凭证要有审核人（财务总监）签章
(
签字
)
。

3
、会计凭证整理、保管

应每月定期将会计凭证加以归类整理，
按凭证序号排列，
加上封面、
封底，
装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和 任意拆装。封面上应注明
项目公司名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证本数等。财务总监要在装订线封签处签名或盖章，然后存档保管。

会计凭证必须做到妥善保管，< br>存放有序、
查找方便，
严防毁损、
丢失和泄密。

会计凭证原 则上不得借出，如有特殊需要，须报公司总经理与财务总监批
准，才能借出，并由财务做好备查记录，但 不得拆散，并限期归还。

八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

1.总帐，又称总分类帐。它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督
单位的经济业务活动情况以及 各项资产、负债、所有者权益，收入、费用、
利润等状况的会计帐簿。

2.
明细帐，又称明细分类帐。它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细
地记录反映和监督单位经济业务活 动情况及资产、负债、所有者权益，收
入、费用、利润等状况的会计帐簿。

3.日记帐，又称序时帐。它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连
续记载的帐簿，用来序时的记 录、反映和监督全部经济业务的发生和完成
情况。如现金日记帐、银行存款日记帐。

4.
辅助性帐簿，又称备查帐簿。它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记
录的事项进行补充登 记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内
容提供参考资料。是其他会计帐簿记录的一种补充。

5.
打印帐簿

每年度打印一次会计帐簿，并装订成册，存档保管。

九、编制会计报表
< br>1
、会计报表：公司的会计报表主要包括：资产负债表、利润表、营业收
入及营业成本明 细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细
表、营业外收支明细表、利润分配表等。

2
、
在全部经济业务凭证完全入帐并准确记帐的基础上，
根据国家会计准 则
中有关编制会计报表的规定，
按照公司统一会计报表的项目、
内容和格式，
对相关帐目进行相应调整后，编制本期会计报表。

3
、每月按时将会计报表报送董事 长、总经理、监事会主席及国地税网上申
报。

4
、
月报包括资产负 债表、
利润表等。
会计报表应由财务总监和制表人签章
并加盖公司公章。
< br>十、会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算
专业资料，是记录和反映 经济业务的重要历史资料和证据。

1.
财务人员要对公司各种会计凭证、会计帐簿、 会计报表、财务预算和重
要的经济合同等会计资料定期进行收集、整理、审核查对、装订成册。

2.
借阅会计档案，要严格办理借阅手续。本单位人员借阅会计档案，要经
财务总监批 准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财
务总监及单位总经理批准，方可借阅。调阅 人员一般不准将会计档案私自
携带外出，需要复制的，必须要经总经理同意。

十一、财务人员变动的工作交接。

1
．财务人员工作调离或因故离职，必须 与接替人员办理交接手续，没有
办清交接手续的，一律不得离职。

2
．财务 人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，
全部移交清楚，接替人员应认真接管移 交的工作，并继续办理移交的未了
事项。

3
．财务人员办理移交手续前，必须做好以下工作：

(1)
、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。

(2)
、尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

(3)
、整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。

(4)
、编制移交清册。

4
．财务人员办理交接手续，必须要有监 交人负责监交，一般会计人员交
接，由财务总监监交；财务总监交接，由总经理或监事会主席监交。
5
．移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对清点。

(1)
、现金要根据帐簿余额进行移交。

(2)
、会计帐簿、凭证 、报表和其它会计资料必须完整无缺；银行存款帐户
余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债 权、债务的明细帐户
余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。

6
．交接完 毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移
交清册应一式三份，交接双方各一份，存档 一份。


货币资金管理制度

货币资金包括现金和银行存款两部分。为了加强管理，保证货币资 金
的安全完整，提高货币资金的使用效果，根据国家规定，结合本公司的具
体情况，特制定如下 货币资金的管理规定：

一、公司应当配备专职出纳人员负责处理货币资金的出纳和保管业务 。未
经授权非出纳人员不应收取和保管货币资金。

二、任何货币资金收、付业务必须经总经理、财务总监批准和授权后方可执
行。

1.
销售房款由公司财务统一收取现金或支票或客户存入公司指定银行账
户，但现金 或支票必须于当日存入公司账户。

2.
任何部门收取的其他资金由公司财务部统一收取并存入公司规定帐户。

3.
收取款项时必须开具收据，并加盖财务专用章。无正当理由不开具收
据，视同侵 吞公款处理。

三、出纳人员办理货币资金的收付业务，都应以经过审核和签字的会计凭证
为依据。

四、货币资金的收支要做到日清月结，确保资金的安全、完整

。

五、对于库存现金要定期组织清查，清查的主要手段是实地盘点。盘点以
后将实存数与帐面数核 对，并编制库存现金清查报告表，对发现的库存现
金长余或短少应立即查明原因，提出处理意见报总经理 审批。

六、对于银行存款要定期进行银行存款日记帐与银行对帐单余额的相互核
对， 还要根据逐笔发现的未达帐项编制银行存款余额调节表，对发现的未
达帐项应立即查明原因及时处理。< br>
七、公司的全部款项都必须在公司指定的银行存取，未经公司董事长同意，
不得擅自开 户。

八、收款人员对所收现金必须进行真伪鉴别，因工作疏忽误收假钞均应由
责任人 自己承担损失。

九、按规定的范围使用现金：

1
．支付员工工资、奖金。

2
．出差人员的差旅费及公用必需的借款。

3.
日常费用的报销。

4.
结算起点以下的零星支出。

十、出纳提取备用金时应开具收款收据，并由财务总监和总经理审批后方可
提取。备用金额度为
10000
元，超出额度一律存入银行。严禁白条抵库、严
禁挪用库存现金。

十一、每日现金收入须当日存入银行，除规定范围和特殊情况外，不得在
营业收入的现金中直接 坐支。

十二、送存银行的款项应填写“进帐单与现金、转帐票据一起送存银行，
并将 “进帐单或“银行收款通知单”作记帐依据。

十三、公司的空白支票和其他银行转帐支票由出 纳保管，严禁签发空头支
票和远期支票，银行预留印章分别由财务总监和总经理保管。

十四、各部门因业务需要申请借款，必须由借款人提出借款申请（格式由
财务部统一规定）
， 经部门经理审查签字后，财务总监和总经理批准。

十五、支票的使用必须有领用和核销登记制 度。凡因故遗失支票应及时到
银行挂失，若造成损失由责任人自行负责。

十六、对其他银行结算凭据（如电汇凭证等）的管理，似同支票管理办法执
行。

十七、支出报销的有关程序和规定：

1
．各项支出的报销必须由经办人填写 费用报销凭证（格式由公司统一规
定）
，经部门经理签字后报财务总监审核经总经理审批签字后 方可付款。

2
．一般费用的报销必须凭自制或外来的有效原始单据（如工资表、支出
审批报告、发票、收据等）报销。

3
．各项成本费用的支出标准，按成本费用管理的相关规定执行。


结算资金管理制度

企业结算资金的管理目的是：保持结算资金的合理结构，清偿往来 款
项，防止长期拖欠不清给企业造成损失，确保经营活动的正常进行。

一、
预付帐款的管理：

预付帐款的管理必须遵循以下原则：

1
．

预付帐款的支付必须有合同、协议经财务总监和总经理审批的付款通
知书等书面依据。

2
．

财务部在预付款项时，必须对合同、协议的内容、审批手续等进行严< br>格审查，
对合同条款内容不合理或审批手续不完备的，
财务部应拒绝付款。

3
．

财务部对已支付的预付帐款应随时了解其使用情况，并督促有关部门< br>按合同规定做好结算等工作。

4
．

财务部对预付帐款的支 付和结算应及时进行帐务处理。对已付款但未
按合同规定不符合质量标准的，
应通知有关部门处 理，
并及时报告总经理。

二、备用金和个人欠款的管理：

1
．因工作需要而借用的备用金，应由会计定期清理。

2
．员工个人因其 他原因的临时借款，财务部要按月列出欠款清单，及时
催收。对经催收仍不及时还款的，应及时报告财务 总监从其工资中扣款。

三、预收帐款的管理：

财务部对预收帐款的确认要及时与销售部核对。


固定资产管理制度

公司的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在
2 000
元以上的
财产设备。主要可分为房屋及建筑设备、电器设备、办公设备、交通工具
等。

公司的固定资产采取由财务部负责帐务管理，
办公室负责实物管理，
使
用部门负责实物维护的原则。固定资产的帐务处理按《新企业会计制度》
的相关规定执行。< br>
一、固定资产的管理

1
、
按照上述分工，
财务部 应建立固定资产卡片，
办公室同时应建立固定资