码洋-
《外贸制单与合同》自学指导书
一、课程编码及适用专业
课程编码:
总学时:
60
学时
面授学时:20学时
自学学时:40学时
适用专业:外贸英语专业(函授专科)
二、课程性质
《外贸制单与合同》是外贸英语专业学生的必修专业课程。通过本课
程的学习,对外
贸业务中单据的基本知识有较深入的了解。系统地掌握汇票、发票、提单
等单据的内容及制作方 法,为参加外贸实践打好基础。
三、本课程的地位和作用
《外贸制单与合同》是研究外贸出口结汇中所需单据的制作的专业课
程。随着我国对
外贸易的不断发展,每天出口货物达数亿美元,出口结汇是一项十分重要
的工作。
单据 制作正确与否是出口结汇能否顺利实现的一个关键。
因此,
《外
贸制单与合同》是外贸 英语专业的一门重要课程。它具有应用性、理论与
实践联系密切的特点。本课程主要介绍各种单据的作用 ,单据制作的要求,
第
1
页
是一门实际业务的应用学科。
四、学习目的与要求
通过本课程的 学习,应掌握信用证项下出口单据的种类、作用,熟练
制作汇票、发票、装箱单、提单、保险单等重要议 付单据。了解重量单、
尺码单、受益人证明等其他相关单据的内容。为学好这门课,学习时应注
意以下几点:
(一)
要抓住重点,即应牢固掌握主要、重点、单据及单据的重点项
目。
(二)
(三)
要注重理论联系实际,重视该课所学知识的应用。
要有良好的学习方法,可运用比较 及联系的学习方法,找出各
单
不同点和相同点。
据
间
的
五、本课程的学习方法
为了学好本课程,首先要具有正确的学习目的和态度,应为我 国社会
主义现代化事业而学习。在学习中要刻苦钻研、踏踏实实。虚心求教、持
之以恒。在学习 中要抓住单据制作的基本要求与原则,抓住各单据的基本
概念、重要作用、主要内容、着重注意单据各项 目的制作要求;要注意各
单据间的联系,清楚议付时提交的是完整单据,而不是孤立的一份单据;
要注意各单据间的区别。通过习题可加深所学理论的理解,所以应按要求
第
2
页
完成布置的作业题。该课程是一门实践性较强的学科,所以如有条件,可
通过实践,增强动手制单能力。
六、自学内容及指导
第一章
(一)
自学内容
出口单证概论
出口单证即单据证书(
Export
Documents
)
,亦简称单据,是指在出口
业务中应用的
< br>单据与证书,凭此单处理货物的交付、运输、保险、商检、结汇、报关等
工作。贸易合同签订之后 ,合同履行过程中的每一个环节都需要相应的单
证编制、交换、传达,以满足商业运输、保险、海关等部 门的需要。因此,
要注意在国际贸易发展的今天,单据工作在出口工作中的重要地位,掌握
单据 的种类及制单的基本要求。
(二)
本章重点
1、
单据工作在出口工作中的重要地位
2、
出口业务中常用单据的种类
3、
制单基本要求
(三)
本章难点
制单基本要求
(四)
本章考点
第
3
页
单据工作准则、制单基本要求
(五)
学习指导
学习中应注意
UCP500
是信用证项下出口单据工作的准则。
单 据体现了“商品单据化,单据商品化”这一现代贸易的特点。它
是出口贸易进行结算的工具,是收汇的依 据。
根据性质不同,
单据可分为:
1、
商业单据
(
Commercial
Documents
)
,
包括发票
(
Invoice
)
、
装箱单
(
Packing
List
)
、
重量单
(
Weight
List
)
、
保险单(
Insurance Policy
)
、运输单据(
Transport Documents
)
。其
中最常用的运输单据为海运提单(
Bill of Lading
)
;2、资金单据
(
Financial
Docu ments
)
,
包括汇票
(
Draft
)
、
本票
(
Promissory
Note
)
、
支票(Check
)
;3、官方单据(
Official Documents
)
,包括商检证
(
Inspection Certificate
)
、产地证(
Certificate of Origin
)
、海
关发票(
Customs Invoice
)
、领事发票(
Consular Invoice
)等;4、
其他证
明(
Other
Certifi cate
)
,如
受
益人证
明(
Beneficiary’
s
Certificate
)
,船籍证明
(Certificate
of
Vessel
’
s
Nationality)
等。
单据工作应做到“三一致、四要求”
,
“三一致”即单证一致、单单一
致、单货一致;
“四要求”即“正确、完整、及时 、整洁”
。其中,正确指
单据要符合“三一致”
,并要符合国际惯例和进口国规定;完 整指单据的内
容完整、种类齐全、份数不能短缺;及时指要注意单据的出单日期和交单
第
4
页
日期。出单日期要符合逻辑。如提单的日期不应晚于
L/C规定的最迟装运
期。交单议付不得超过
L/C
规定的交单有效期。如
L/ C
未规定,按
UCP500
规定:
“银行将拒绝接收迟于运输单据 出单日期
21
天后提交的单据,
但
无论如何,单据也不得迟于信用证到期日提 交。
第二章
(一)
自学内容
信用证
信用证是国际贸易中最常用的结算方式,是约束受益人和银行行为的
法律文件。它是银行依进口人要求和指示或代表其自身,开给出口人的在
单证相符的条件下承诺支付一定 金额的文件。信用证业务涉及特定的当事
人,有其特定的种类,内容及支付程序,信用证的条款应反映合 同内容,
但实际业务中,国外开来的信用证与合同不符的情况时有发生,所以审核
信用证也很重 要,银行和外贸公司应分别审核信用证。
(二)
本章重点
1、
信用证业务的当事人
2、
信用证的常见种类
3、
信用证的基本内容
4、
信用证支付方式的一般程序
(三)本章重点
信用证的基本内容
第
5
页
(四)本章考点
信用证常见种类、基本内容
(
六
)
学习指导
信用证业务涉及的当事人一般有开证申请 人(
Applicant
)
、受益人
(Beneficiary)
、
开证行
(Opening Bank)
、通知行
(Advising Bank)
、议付行
(Negotiating
Bank)
、
付
款
行
(Paying
Bank)
。
对
于
保
兑
信
用
证
,
还
涉
及
到
保
兑
行
(
Confirming Bank
)
。一般来说,开证行与付款行是同一家银行,通知行
与议付行是同一家银行 。
根据
UCP
500,信用证常用种类有:1、可撤销和不可撤销信用证< br>(
Revocable & Irrevocable L/C
)
UCP500
规定,如
L/C
中无明确表示是
可 撤消的或不可撤消的,应视为不可撤消的。这种信用证必须经受益人、
开征行、保兑行等同意,才能修改 或撤销。因此,在我国出口业务中,一
般采用不可撤销信用证,以保证安全收汇。
;2、即期和远期信用证(
Sight & Usance L/C
)
;3、跟单信用证和光票信用证
(Documentary &
Clean L/C)
;4、保兑和不保兑信用证
(Confirmed &Unconfirmed L/C)
。
信用证基本内容主要包括:1、信用证当事 人;2、信用证类别、号
码、开立日期;3、装运期限,有效期限;4、汇票、单据条款、货物描
述;5、特殊条款;6、对议付行指示;7、开证行保证条款。为做好单
第
6
页
据工作,我们要严格按照信用证条款来缮制相关单据。
信用证支付方式的一般程序如下:
1
、进出口商在合同规定使用信用证方式付款。
2
、进口商向当地银行申请,要求开证行向出口人开证。
3
、开证行将信用证交给通知行。
4
、通知行将信用证转交受益人。
5
、出口商审核信用证与合同无 误后,备货装运,并备齐各种单据,
出具汇票,在信用证有效期内向议付行议付。
6
、议付行根据信用证核对无误后,按发票金额扣除利息与费用后付
款给出口商。
7
、议付行将汇票和单据寄开证行或其指定付款行索偿。
8
、开证行或付款行审核无误后,偿付给议付行。
9
、开证行或付款行通知进口人付款。
10
、进口人付款赎单。
第三章
(一)
自学内容
出口单据的工作程序
出口交易磋商之后,出口贸易转为 合同履行阶段,包括备货、催证、
审证、出运、制单、审单、结汇。货、证齐备后的工作都属于出口单证
工作的范围。
第
7
页
(二)
本章重点
出口单据工作各环节
(三)
本章难点
1、
缮制发票、装箱单的环节
2、
缮制运输单据的环节
(四)
本章考点
出口单据工作程序
(五)
学习指导
出口单据工作程序分为:1、货、证、船的相互衔接;2、报验;
3、缮制发票、箱单;4、缮制出口报关单;5、托运;6、缮制运输
单据;7、保险;8、装船通知; 9、审单交单;10、存档。
第四章
(一)
自学内容
出口结汇单据
本章详细介绍了汇票、发票、海关发票、 海运提单、保险单等几种
常用出口单据的概念、
作用及制作,
并列举了装箱单、
产地证、
商检证、
受益人证明等其他几种出口中可能会需提供的相关单据。正确地区分上述单据,
并正确地填制或制作相关单据,
是出口单据工作中重要的一步。
(二)本章重点
1、汇票的格式、制作
第
8
页
2、商业发票的内容及制作,制作装箱单的注意事项
3、
海关发票的作用、主要内容
4、
海运提单的作用、主要种类、制作
5、
保险单据的种类、保险单的基本内容及填制
6、
产地证的作用、种类及内容
(三)
本章难点
1、
汇票的制作
2、
UCP
500商业发票的要求
3、
区别不同国家和地区的不同海关发票、格式,不可混用
4、
海运提单的制作
5、
预约保险单、保险单的内容
6、
区别生产厂家的产地证、贸促会产地证、普惠制产地证
(四)
本章考点
1
、根据信用证的单据条款,制作汇票、发票、提单、填制保险单。
2
、海关发票的作用、内容、主要种类。
3
、区别不同类型的产地证。
(五)
学习指导
第一、汇票(
Draft/Bill of Exchange
)是一种无条件的书面支付
命令。制作时需注意以下几项:
第
9
页
1
、汇票金额
1)
小写金额位于
Exchange For
后,由货币名称缩写和阿拉伯数
字组成。如:
USD 400.00
2)
大写金额位于
the
sum
…后,如:
United
States
Dollars
One
Thousand Four Hundred and Fifty and Fifty Cents Eighty
Only
。注意大小写金额一致。
2
、付款期限(
at
…
sight
)
1
)
Sight
Draft
即期汇票,此时只需在“
at sight
”中间使用
“…”
、
“×××”
、
“
* * *
”等符号或“
AT SIGHT
”字样填
在这一栏目中。
2)Time
Usance
Draft
远期汇票,
如来证要求
“
Draft
at
60
days
from
invoiced
date
”
,这 是以发票日期为汇票起算日的远期
汇票。在填写汇票时,付款期限填“
60
days
from
invoiced
date
”
。
注意假远期汇票。如
L/C
规定:
“
Usance drafts are to be
negotiated
at
sight
basis
and
presented
to
Drawee
bank
for discount at buyer
’
s account
。
”在制作汇票时,可
填
上
“
At
×
×
×
days sight and negotiable at sight
basis
。
”
第
10
页
3
、收款人(
Pay to the order of
)
收款人又称汇票抬头人,一般以银行指示为抬头人,该栏填
议付行名称。
4
、出票条款(
Drawn Under Clause
)
出票条款即出具票据的依据。如信用证有规定,则按信用证填
制。如未规定应按下列内容填制:
Drawn Under
+
name of the opening bank
+
L/C NO.+ opening
date
5
、付款人(
payer
)
付款人指接受命令付款的人。
应填写付款行名称、
地址。
注意,
如
L/C
未规定,付款人 为开证行。如
L/C
规定:
“
Draft drawn on
ou rselves
,
”在填该栏时,把开证行名称、地址填上,不可只填
ourselv es
。
6
、出票人(
Drawer
)
即出口公司的名称和法人代表或经办人的名字。
7
、号码(
Number
)
此为发票的号码。因为发票是中心单据,这样可核对发票与汇
票相同和相关的内容。
8
、出票日期和地点(
Date and Place of Presentation
)
第
11
页
出票日期一般由议付行代填。出票地点通常已印好,为议付
地点。
注意汇票有两张正本,
First Exchange
和
Second Exchange
,具有
同等效力。
汇票附样
. Drawn under L/C No Dated
No Exchange for SHANGHAI
At sight of this FIRST of EXCHANGE
(Second
of
Exchange
being
Unpaid)
Pay
to
the
order
of
the sum of
To:
Exporter/Drawer
第二、商业发票简称发票,是全套出口单据的核心 ,发票没有统一
的格式,但主要包括:发票编号、日期、参考号、
(如合同号)
、收货 人、
运输工具及航线、
、商品描述、单价、总值价格术语及其它内容。
制作时需注意以下几点:
1
、收货人或抬头人(
to
…)
,一般为开证申请人。
2
、运输工具及航线(
From
…
To
…
Per
…)
按实际情况填,
如有转运,
转运地也应明确表示。
如:
From
第
12
页
Qingdao
,
China to London Via Hongkong
3
、唛头及件数(
Marks and Numbers
)
按
L/C
填,如无唛头,可打上
N/M(No Mark)
4
、商品描述(
Description of Goods
)
应严格与信用证的货物描述一致。
5
、单价、总值、价格术语(
Unit Price and Total Amount
)
注意发票金额不得超过信用证规定的最大金额。如有溢短
装 ,可在允许的限额内增减。有折扣、佣金的,也可在此扣除。
6
、其他
如来证要求发票上注明:
“证明所列内容真实无误。
”
(
The
Invoice should be in all respects correct and true.
”
)
此时,
应在发票上注明
“
This
is
to
certify
that
the
invoice
is in all respects correct and true
。
”
另外 ,根据
UCP500
,除非
L/C
另有规定,发票无需签字。
发票
INVOICE
Invoice No.
L/C No.
S/C No
第
13
页
Date.
To
:
____________
From ________ To _________
Marks
&
Numbers
Description
of
Goods
Unit
Price
Amount
Exporter
(
Signature
or
Stamp
)
第三、装箱单(
Packing List
)是发票的一种补充,其内容与发票
大体一致,着重描述货物的包装。如
L/C
未规定 ,可提供简式箱单。如
L/C
规定,
“
Detailed Packing List in 4 copies
”应提供繁式箱单,
详细描述货物包装。
注意装箱单一般不显示货物价值,除非另有规定。
第四、海关发票(
Customs Invoice
)是某些国家制定的一种固定< br>格式的由出口商凭以报关纳税的一种特殊发票。其主要作用是作为进口
国海关估价定税、核定货物 原产地、按差别税率政策征收不同税率的关
税。以及进口国海关作为统计依据,审核是否低价倾销。
海关发票的主要内容为证明商品的价值及产地。所以海关发票又称
为“
Comb ined Certificate of Value and Origin
”
(估价和原产地联
第
14
页
合证明书)
。
常见的海关发票有加拿大海关发票(
Canada
Customs
Invoice
)
,美
国
海
关< br>发
票
(
Special
Customs
Invoice
)
,
新
西
兰
海
关
发
票
(
Certificate of Origin For Exports to New Zealand From 59A
)
,
加勒比共同市场海关发票(
Caribbean Common Market Invoice
)西非
海关发票(
Combined
Certificate
of
Value
and
of
Origin
and
Invoice
of Goods for Exportation to West Africa
,
Form C
)
。
注意:
1
、各国和地区使用的海关发票,都有专用 的固定格式,不
能混用。
2
、凡是海关发票与其他单据共有的内容,必须一致。
3
、加拿大海关发票中,对于不适用的项目,如
Departmental
Ruling
(主管当局先行条例)
,可填
N/A(Not
Applicable)
。
第五、海运提单(
Marine Bill of Lading
)是承运人或其代理人收
到货物后,签发给托运人的一种文件。 它的主要作用是:
1
、承运人或其代理人签发的货物收据(
Receipt for the
Goods
)
。
2
、货物所有权的凭证(
Documents of Titles
)
。
3
、托运人与承运人之间订立的运输契约的证明(
Evidence
of
Contract of Carrier
)
。
第
15
页
海运提单主要有以下几种:
1
、已装船提单(
On Board B/L
)
,
B/L
上必须注明货物已装
船。
2
、备运提单(
Received for Shipment B/L
)< br>,
B/L
上只说明
货物已经收到,准备装船。集装箱提单和联合运输提单多属备运提单。
3
、记名提单(
Straight B/L
)< br>,收货人是特定的,不能转让,
失去了提单作为物权凭证代表货物转让的权利。
用的较少 。
4
、不记名提单(
Open B/L
)
,
B/L
收货人一栏为“
To Bearer
”< br>(货交持票人)
。
这种
B/L
风险大,
无须证明收货人身份即
可提货,一般不用。
5
、指示提单(
Order
B/L
)
,
B/L
收货人一栏有“
Order
”字样,
这 种
B/L
被广泛采用。
6
、联合运输提单(
Combined Transport B/L CTB/L< br>)由承运
人或其代理人签发,既可用于至少一种海运的联合运输,
也可用于单程海运“港 至港”的提单。
7
、集装箱提单(
Container B/L
)
,即货物以集装箱运输的提
单。可以有两种处理方法:
(
1
)使用联 合运输提单;
(
2
)
使
用
普
通
的
B/L
,
加
注
“
用
集
装
箱
装运
”
字
样
。
(
by
第
16
页
container
)
8
、转船提单(
Transhipment
B/L
)
,指 从装运港到卸货港的海
运过程中,货物从一船卸下并再装另一船。由承运人签发
包括全程的提单 。要注意
UCP500
对有关转运的规定:
(
1
)
如
L/C
允许转运,则表示货物将被转运的提单可接受。前
提是同一提单包括运输全过程;(
2
)如
L/C
禁止转运,则
在
B/L
规定的 装运港与卸货港之间的运输中,不可有转运
发生。在该运输段以外的,不视为转运;
(
3
)如
L/C
禁止
转运,凡货物以集装箱、拖车、子母船为运载工具的,只< br>要同一
B/L
包括
L/C
规定的全部海运过程,不视为转运。
提单的缮制须注意以下几项:
1
、托运人(
Shipper
)
,一般为受益人。
2
、收货人(
Consignee
)
,提单的抬头决定了提单的性质和货< br>权的归属。
一般多为指示式。
分为不记名指示式
(
To
order
)
和记名指示式(
To order of
×××)两种。如
L/C
规定
“
B/L
made
out
to
order
”
,则收货人一栏打“
To
order
”
,
如
L/C
规定“
B/L made out of to order of ABC Bank
”
则该栏打“
To order of ABC Bank
”
。指示提单要经过背书
进行转让。背书分为记 名背书和空白背书两种。
第
17
页
3
、被通知人(
Notify
Party
)
,指货物到达 目的港后船方发送
到货通知的对象。
按
L/C
规定填写。
如
L/C
规定
“
Full
set
of B/L
…
notify applicant
”
,则在该栏中应将开证申请
人的全称及地址填上。
4
、货名(
Description
of
Goods
)
,提单列名的货物要与发票
及其他单据一致。
如
L/C
规定品名繁多 ,
允许
B/L
列统称,
但要注意货物描述与发票上所列的无矛盾,并且
B/L
上不
含有对货物或包装状况不利的描述。
5
、运费支付方 式:
(
1
)
CIF
或
CFR
价格术语中运费支付方 式
为“运费预付”
(
Freight Prepaid
)或“已付”
(
Freight
paid
)
;
(
2
)
FOB
价格术语时,
运费支付方式为
“ 运费到付”
(
Freight Collect / payable at destination
)
。
6
、正本提单份数(
Number of original Bs/L
)< br>,按
L/C
规定
填。如
L/C
规定:
“
Fu ll set of Bs/L
”指令提单,按惯例三
份,该栏可填“
THREE”或“
THREE
(
3
)
”
提单附样:
Shipper
①
B/L No. 225216697
Carrier:
第
18
页
Consignee
②
Notify
③
Vessel
Party
COSCO
中国远洋运输公司
and
DIRECT BILL OF LADING
Voyage No.
④
Port
of
loading
⑤
Port
of
Number of Original Bs/L
⑦
Discharge
⑥
Marks & Numbers
Number and kind of
Description
of
goods
⑩
⑧
packages
⑨
For the carrier :
MGSC AGENCIES
As agent for the carrier: COSCO
第
六
、保
险
单
据
包
括
保
险
单
(Insurance
Policy
)
、
保
险
凭
证
(
Insurance Certificate
)
、预约合同(
Open Policy /Open cover
)
、
保险说明(
Insurance
Declarat ion
)等。在我国的出口实务中,保险单
用的最为广泛。在填制保险单时,需注意以下几项:
1
、被保险人(
the Insured
)
,一般为
L/C
的受益人。
第
19
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