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银行审计函证数据标准编报规则
第一章
总
则
第一条
为规范采用可扩展商业报告语言(
XBRL
)编报银行数
字函证及回函行为,保证以
XBRL
格式编报的银行函证及回函质量,
根据《银行函证及回函工作操作指引》
(财办会〔
2020
〕
21
号)、
《可扩展商业报告语言(
XBRL
)技术规范》
(
GB/T 25500-201
0
)系
列国家标准、《银行审计函证数据标准》,制定本规则。
第二条
按
照银行审计函证数据标准编制的
XBRL
格式的银行
数字函证及回函称为数字函证实例文档,
简称实例文档,
< br>应当遵循本
规则。
第三条
以
X
BRL
格式编报银行数字函证时,
应当遵循最新版本
的
《可扩展商业报告语言
(
XBRL
)
技术规范第
1
部分:
基础》
(
GB/T
25500.1-2010
)、《可扩展商业报告语言(
XBRL
)技术规范第
2
部
分:维度》
(
GB/T 255
00.2-2010
)、
《可扩展商业报告语言(
XBRL
)
技术规范第
3<
/p>
部分:公式》
(
GB/T 25500.
3-2010
)、
《可扩展商业报
告语
言(
XBRL
)技术规范第
4
部分:版本》(
GB/T 25500.4-2010
< br>)
系列国家标准、银行审计函证数据标准(
202012
31
)、《银行审计函
证数据标准指南》以及编报规则的要求。
第四条
本
版编报规则的版本编号为
20201231
。
< br>
第二章
一般性技术原则
1
第五条
实例文档编报应当采用与银行审计函证数据标准一致
的编码方式,即
“UTF
-
8”
编码。
第六条
根据《银行函
证及回函工作操作指引》
(财办会〔
2020
< br>〕
21
号)要求,提供的银行询证函标准格式适用于注册
会计师执行财
务报表审计业务,
对于财务报表审计业务以外的业
务,
在必要时可根
据具体业务需要对格式进行适当调整。
因此,
本版银行审计函证数据
标准遵循
《银行函证及回函工作操作指引》
中银行询证函的标准格式,
并在原则上不允许扩展,
即不能直接修改、
删除
银行审计函证数据标
准文件中的任何内容,
也不能在银行审计函
证数据标准中直接增加任
何内容。
第三章
实例文档规则
第七条
实例文档的命名格式为
{
函证编号
}-{
被
询证企业统一
社会信用代码
}-{
询证
银行金融机构代码
}-{
日期
}.{<
/p>
文件后缀
}
。文件
名称各组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。
其中,
{
函证编号
}
为银行函证的数字编号,
是数字函证信息的唯
一标识;
{
被询证企业统一社会信用代码
}
是被询证企业的唯一标识
码;
{
询证银行金融机构代码
}
是询证银行的唯一标识码;
{
日期
}
是该
询证函的函证基准日,格式为
YYYYMMDD
;
{
文件后缀
}
是实例文
档的后缀,即
xml
。实
例文档命名格式举例请参见例
1
。
第八条
在确定实例文档的标记信息时,应遵循以下原则:
2
(一)
实例文档中必须包含银行审计函证数据标准扩展链接角色
100000 -
Document - Basic information
基本信息中定义的每一
个元素
的事实值。
(二)实例文档的标记信息应当准确反映银行函证披露的信息。
(三)
对于银行询证函中表示发生额或余额为
< br>0
的
“
-
”
(短横线)
,
企业应该根据实际的
披露情况,在实例文档中标记成
“0”
。
(四)
实例文档中标记的数值应当是原始数据,
金额应以元为单
位。
(
五)页眉或者页脚的信息,如单位名称、页码等,不在实例文
档中披露。
(六)
实例文档不能对同一披露项目进行重复标记,
标记事项必
须拥有唯一的元素、上下文、单位(
Unit
)和精确度(
Decimals
)属
性。
第九条
在编制实例文档时,应遵循以下原则:
(一)实例文档中报告企业的标识符(
Identifier
)为统一社会信
用代码,
Scheme
属性为财政部网络域名
。
(二)具体企业名称或具体日期不应出现在除域项目类型
(
domainItemType
)元素以外的元素的名称中。
< br>
(三)实例文档不能包含未使用的上下文。
3
(四)维度上下文统一使用场景
信息(
Scenario
)
,而不采用
分段
信息(
Segment
)
。
(五)实例文档不能包含未使用的计量单位。
(六)
百分比数字的标记不得包含百分号,
而应当以小
数的形式
来表示。请参见例
2
。
(七)域成员与行项目元素不能混用。
第十条
在处理实例文档中的时间信息时,应遵循以下原则:
(一)实例文档中日期的格式应当定义为
yyyy-mm-
dd
。
(二)在实例文档中,对于询
证内容包含的日期信息的标记,无
论该项目描述的实际日期是何时,
均应将上下文的时期信息设置为本
次询证的函证基准日。请参见例
< br>3
。
(三)在同一实例文档中
,同一日期不能同时作为上下文
(
Context
)的时期信息(
Period
)的起始日期(
startDate
)和结束日
期(
endDate
)
。
(四)
在同一实例文档中,
同一日期不
能同时作为上下文的时期
(
Duration
< br>)元素的起始日期和时点(
instant
)元素的日期
。
第十一条
在处理实例文档中的维度信息时,
应遵循以下原则:
(一)在实例文档中,明确维度“维度—银行询证项目”和“维
度—被
审验单位类型”
的所有域成员已在数据标准中明确定义,
不能<
/p>
4
在实例文档中随意修改。
(二)在实
例文档中,类型化维度“维度—函证编号”和“维度
—自然序号”
的所有域成员需根据银行函证的具体内容在实例文档中
分别定义。请参见例
4
。
5
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