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《银行审计函证数据标准(试行版)》编报规则

作者:高考题库网
来源:https://www.bjmy2z.cn/gaokao
2021-02-05 22:54
tags:

-

2021年2月5日发(作者:定义)


银行审计函证数据标准编报规则



第一章









第一条



为规范采用可扩展商业报告语言(


XBRL

)编报银行数


字函证及回函行为,保证以


XBRL


格式编报的银行函证及回函质量,


根据《银行函证及回函工作操作指引》 (财办会〔


2020



21

< p>
号)、


《可扩展商业报告语言(


XBRL


)技术规范》



GB/T 25500-201 0


)系


列国家标准、《银行审计函证数据标准》,制定本规则。



第二条



按 照银行审计函证数据标准编制的


XBRL


格式的银行

< p>
数字函证及回函称为数字函证实例文档,


简称实例文档,

< br>应当遵循本


规则。



第三条




X BRL


格式编报银行数字函证时,


应当遵循最新版本

< p>


《可扩展商业报告语言



XBRL



技术规范第


1

< p>
部分:


基础》



GB/T


25500.1-2010


)、《可扩展商业报告语言(


XBRL


)技术规范第


2


分:维度》



GB/T 255 00.2-2010


)、


《可扩展商业报告语言(


XBRL



技术规范第


3< /p>


部分:公式》



GB/T 25500. 3-2010


)、


《可扩展商业报


告语 言(


XBRL


)技术规范第


4


部分:版本》(


GB/T 25500.4-2010

< br>)


系列国家标准、银行审计函证数据标准(


202012 31


)、《银行审计函


证数据标准指南》以及编报规则的要求。



第四条



本 版编报规则的版本编号为


20201231


< br>


第二章




一般性技术原则




1


第五条



实例文档编报应当采用与银行审计函证数据标准一致


的编码方式,即

“UTF


-


8”


编码。

< p>


第六条



根据《银行函 证及回函工作操作指引》


(财办会〔


2020

< br>〕


21


号)要求,提供的银行询证函标准格式适用于注册 会计师执行财


务报表审计业务,


对于财务报表审计业务以外的业 务,


在必要时可根


据具体业务需要对格式进行适当调整。


因此,


本版银行审计函证数据


标准遵循


《银行函证及回函工作操作指引》


中银行询证函的标准格式,


并在原则上不允许扩展,


即不能直接修改、


删除 银行审计函证数据标


准文件中的任何内容,


也不能在银行审计函 证数据标准中直接增加任


何内容。



第三章




实例文档规则



第七条



实例文档的命名格式为


{


函证编号


}-{


被 询证企业统一


社会信用代码


}-{


询证 银行金融机构代码


}-{


日期


}.{< /p>


文件后缀


}


。文件


名称各组成部分之间以英文字符集中的中划线连接。



其中,


{


函证编号


}


为银行函证的数字编号,


是数字函证信息的唯


一标识;


{


被询证企业统一社会信用代码


}


是被询证企业的唯一标识


码;


{

询证银行金融机构代码


}


是询证银行的唯一标识码;


{


日期


}


是该


询证函的函证基准日,格式为


YYYYMMDD



{


文件后缀


}

是实例文


档的后缀,即


xml


。实 例文档命名格式举例请参见例


1




第八条



在确定实例文档的标记信息时,应遵循以下原则:




2


(一)


实例文档中必须包含银行审计函证数据标准扩展链接角色


100000 - Document - Basic information


基本信息中定义的每一 个元素


的事实值。



(二)实例文档的标记信息应当准确反映银行函证披露的信息。



(三)


对于银行询证函中表示发生额或余额为

< br>0




-



(短横线)



企业应该根据实际的 披露情况,在实例文档中标记成


“0”




(四)


实例文档中标记的数值应当是原始数据,

< p>
金额应以元为单


位。



( 五)页眉或者页脚的信息,如单位名称、页码等,不在实例文


档中披露。



(六)


实例文档不能对同一披露项目进行重复标记,


标记事项必


须拥有唯一的元素、上下文、单位(


Unit


)和精确度(


Decimals


)属


性。



第九条



在编制实例文档时,应遵循以下原则:



(一)实例文档中报告企业的标识符(


Identifier


)为统一社会信


用代码,


Scheme


属性为财政部网络域名




< p>
(二)具体企业名称或具体日期不应出现在除域项目类型



domainItemType


)元素以外的元素的名称中。

< br>


(三)实例文档不能包含未使用的上下文。




3


(四)维度上下文统一使用场景 信息(


Scenario



,而不采用 分段


信息(


Segment





(五)实例文档不能包含未使用的计量单位。



(六)


百分比数字的标记不得包含百分号,


而应当以小 数的形式


来表示。请参见例


2




(七)域成员与行项目元素不能混用。



第十条



在处理实例文档中的时间信息时,应遵循以下原则:



(一)实例文档中日期的格式应当定义为


yyyy-mm- dd




(二)在实例文档中,对于询 证内容包含的日期信息的标记,无


论该项目描述的实际日期是何时,

均应将上下文的时期信息设置为本


次询证的函证基准日。请参见例

< br>3




(三)在同一实例文档中 ,同一日期不能同时作为上下文



Context


)的时期信息(


Period


)的起始日期(


startDate


)和结束日


期(


endDate





(四)


在同一实例文档中,


同一日期不 能同时作为上下文的时期



Duration

< br>)元素的起始日期和时点(


instant


)元素的日期 。



第十一条



在处理实例文档中的维度信息时,


应遵循以下原则:



(一)在实例文档中,明确维度“维度—银行询证项目”和“维


度—被 审验单位类型”


的所有域成员已在数据标准中明确定义,


不能< /p>



4


在实例文档中随意修改。



(二)在实 例文档中,类型化维度“维度—函证编号”和“维度


—自然序号”


的所有域成员需根据银行函证的具体内容在实例文档中


分别定义。请参见例

< p>
4





5

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