武汉大学28岁正教授上市公司财务造假的动因分析及对策

河南理工大学本科毕业设计（论文）开题报告

题目名称

上市公司财务造假的动因分析及对策

学生姓名

专业班级

学号

一、

选题的目的和意义：

经济全球化是当今世界经济的发展趋势。作为一种商业语言，会

计正朝着国际化进程迈进。

与此同时，

财务造假也成为世 界各国普遍存在的一大顽疾，

财务造假的表现形式呈现出隐蔽性和多样化的特点。这些问 题的出现

,

一方面破坏了

证券市场的正常秩序

影响了证券市场的健康发展

,

另一方面也对证券和中介机构 的

监管提出了挑战。为此

,

有必要对上市公司财务造假进 行剖析

,

并采取针对性的措施。

（二）

选题的意义：

财务造假是将企业的各种财务缺陷和隐患隐藏起来

,

使投资者作

出错误的判断和决策

,

扰乱市场经济秩序

,

侵害国家和社会公众利益的非法行为。

通

过对上市公司财务造假的动机及治理对策进行探析

,

以帮助证券市场监管部门有针

对性地制定相关政策

,

打击和遏制财务造假行为

,

促进我国资本市场的健康发展。

二、

国内外研究现状简述：

（一）国内研究综述：

安徽省会计学会课题组

(1999)

将会计信息造假行为的驱动力快要总结为以下几

点：

(1)

激励因素和约束机制的不对称性；

(2)

国有企业在改制中各方利益主体的利益矛盾；

(3)

政府方面职能的局限性和市场机制的缺陷性。

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根据南京大学会计系课题组

(2000)

的研究表明，政府 主管单位不切实际的指标、

客观的经济环境所迫，监督力度不到位、企业负责人为了本企 业的利益、在企业的内

控制度方面没有很好的把握，

这就造成了企业财务 会计造假的主要几点因素。

而黄世

忠

(2001)

则认为，

公司治理结构和注册会计师聘任制度的缺陷、

造假成本与造假收 益

的不对称、剥离与模拟等

“会计创新”

、资产重组与关联交易的滥用，是造成我国上

市公司会计信息大面积失真的深层次原因 。