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2019全国减税降费知识竞赛+答案(可顶2019年会计继续教育)

作者:高考题库网
来源:https://bjmy2z.cn/zuowen
2021-01-21 10:01
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绿叶作文-我的双休日

2021年1月21日发(作者:青春小九九)
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2019
年全国减税降费知识竞赛(会计继续教育
95< br>分以上,

2019
年继续教育;
90-94
分,

2019
年继续教育
30
学分)

一、单选题
< br>1.2019

1

17
日,财政部、税务总局印发《关于实 施小微企业普惠性税收减
免政策的通知》
(财税〔
2019

13< br>号)
,规定自
2019

1

1
日至
2021

12

31
日,由省、自治区、直辖市人民政府根据本 地区实际情况,以及宏观调控需
要确定,
对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部 分地方税费,

幅度为(
D



A.30% B.40% C.45% D.50%
2.2019

1

17
日,财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减
免政策的 通知》
(财税〔
2019

13
号)
,规定将《财政部
税务总局关于创业投资
企业和天使投资个人有关税收政策的通知》
(财税〔2018

55
号)规定的“从业
人数不超过
200
人 ”和“资产总额和年销售收入均不超过
3000
万元”分别调整
为(
A



A.

从业人数不超过
300
人 ,资产总额和年销售收入均不超过
5000
万元

B.

从 业人数不超过
300
人,资产总额和年销售收入均不超过
4000
万元

C.

从业人数不超过
250
人,资产总额和年销售收入均不超 过
5000
万元

D.
从业人数不超过
250
人, 资产总额和年销售收入均不超过
4000
万元

3.
根据《财政部

税务总局

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
(财
政部

税务总局

海关总署公告
2019
年第
39
号)< br>规定,
纳税人购进农产品,
原适

10%
扣除率的,扣除率调 整为(
C

。纳税人购进用于生产或者委托加工
13%
税率货物的 农产品,按照(
C
)的扣除率计算进项税额。

A.9 %

9% B.8 %

9% C.9%

10% D.9%

11%
4.
张某是 销售童装的小规模纳税人,
2019

5
月的销售额为
80000< br>元,当月应
纳增值税为(
C
)元

A.0 B.1553 C.2330 D.2400
5.2018
年,我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠
政策推广至全国实施。
即:
在全国范围内认定为技术先进型服务企业
(服务贸易
类)的企业所得税适用税率是 (
B



A.12.5% B.15% C.20% D.25%
6.2019
年,我国大幅放宽“小型微利企业”标 准,扩大企业所得税优惠政策覆
盖面,
政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、
从业 人数和资产总额标准上限
分别为
100
万元、工业企业
100
人(其 他企业
80
人)和工业企业
3000
万元(其
他企业
100 0
万元)
。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到(
B



A.300
万元、
500
人、
3000
万元
B.300
万元、
300
人、
5000
万元

C.500
万元、
300
人、
5000
万元
D.500
万元、
500
人、
5000
万元

7. 2019
年,财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税
前扣除政策的公 告》
(财政部、
国家税务总局公告
2019
年第
72
号)< br>,
对保险企业
发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至(
C



A.10% B.15% C.18% D.20%
8.
根据《财政部

税务总局关于设备

器具扣除有关企业所得税政策的通知》
(财
.
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税〔
2018

54
号)规定,企业在
2018

1

1
日至
2020

12

31
日期间新
购进的设备、器具,单位价值不超过
500< br>万元的,允许(
D



A.
分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除

B.
分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除

C.
分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除

D.
一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧

9.
根据
《财政部

税务总局

科技部关于提高研 究开发费用税前加计扣除比例的通
知》
(财税〔
2018

99号)规定,
2018

1

1
日至
2020< br>年
12

31
日期间,
企业开展研发活动中实际发生的研发费 用,
未形成无形资产计入当期损益的,

按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额 的(
C
)在税前加计扣除;形成无
形资产的,在上述期间按照无形资产成本的(C
)在税前摊销。

A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%
10.
根据《财政部

税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》
(财税

2018

51
号)规定,自
2018< br>年
1

1
日起,企业发生的职工教育经费支出,
在企业所得税 前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额
2.5%
提高至(
C



A.4% B.5% C.8% D.14%
11.
根据
《财政部

税务总局关于创业投资企业和天 使投资个人有关税收政策的通
知》
(财税〔
2018

55
号)规定,创投企业和天使投资个人投向种子期、初创期
科技型企业,
符合规定条件的可按投资 额的一定比例抵扣其应纳税所得额。
这个
抵扣比例是(
C



A.50% B.60% C.70% D.80%
12.2018

1

1
日后投资新设的集成电路线宽小于
65
纳米或投资额超过
150
亿 元,且经营期在(
D
)年以上的集成电路生产企业或项目,第一年至第五年免
征企业 所得税,第六年至第十年按照
25%
的法定税率减半征收企业所得税,并享
受至期满为 止。

A.3 B.5 C.10 D.15
13.
根据
2018
年修改后的个人所得税法的规定,减除费用标 准从每月
3500
元提
高至每年(
D



A.24000

B.40000

C.50000

D.60000


14.
根据
2018
年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》
,在中国境内无住 所
又不居住,
或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

B < br>)
的个人,
为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得,
依照本 法规定缴纳个人所得
税。

A.90

B.183

C.6
个月
D.1


15.
居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务 人的,由扣缴义
务人按月或者按次预扣预缴税款;
需要办理汇算清缴的,
应当在取得所 得的次年

B
)内办理汇算清缴。

A.1

1
日至
6

30

B.3

1
日至
6

30


C.3

1
日至
5

31

D.4

1
日至
6

30


1 6.
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于继续教育的扣除规定,纳税人在中国境内接受学历(学位)
继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月(
B
)元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过
48
个月。

A.300 B.400 C.500 D.800
.
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17.
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受全日制 学历教育
的相关支出,按照每个子女每月(
B
)元的标准定额扣除。其中,学历教育 包括
义务教育
(小学、
初中教育)

高中阶段教育
(普通高 中、
中等职业、
技工教育
)

高等教育(大学专科、大学本科、硕士 研究生、博士研究生教育)


A.800 B.1000 C.1200 D.1500
18.
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣 除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于大病 医疗的扣除规定,在一个纳税年度内,纳税人发生的
与基本医保相关的医药费用支出,
扣除医保 报销后个人负担
(指医保目录范围内
的自付部分)
累计超过

D

元的部分,
由纳税人在办理年度汇算清缴时,




元限额内据实扣除。

A.10000
元;
60000

B.12000
元;
65000


C.15000
元;
70000

D.15000
元;
80000


19.
根据个人所得税法规定,纳税人取得经营所得,在取得所得的(
A
)前办理
汇算清缴。

A.
次年
3

31
日前
B.
次年
4

30
日前

C.
次年
5

31
日前
D.
次年
6

30
日前

20.
根据
《财政部

国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关 土地增值税政策
的通知》
(财税

2018

57
号)
规定,

2018

1

1
日至2020

12

31
日,
对符合改制重组条件的企业 (
B
)土地增值税。

A.
减半征收
B.
暂不征收
C.
查账征收
D.
核定征收

21.
《中华人民共和国环境保护税法》自(
C
)开始施行?

A.2016

12

25

B.2017

1

1


C.2018

1

1

D.2019

6

1


22.
根据《 中华人民共和国环境保护税法》规定,纳税人排放应税大气污染物或
水污染的浓度值低于国家和地方规定 的污染物排放标准
30%
的,减按(
A
)征收
环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定
的污染物排放标准百分之五十的,减 按()征收环境保护税。

A.75%

50% B.80%

50% C.75%

60% D.80%

60%
23.
根据《中华人民共和国烟叶税法》规定,烟叶税的纳税人是(
B



A.
种烟农民
B.
烟草公司或烟草收购站

C.
卷烟厂
D.
卷烟零售店

24.
根据《财政部

税务总局关于继续 执行的车辆购置税优惠政策的公告》

2019
年第
75
号公告)规 定,对购置符合条件的新能源汽车(
C
)车辆购置税。

A.
减半征收
B.
减按
75%
征收
C.
免征
D.
正常征收

25.2016
年,我国 取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税,将“化妆品”税
目名称更名为“高档化妆品”
,税 率从
30%
降至(
A



A.15% B.18% C.20% D.25%
26.
根据《财政部关 于调整部分政府性基金有关政策的通知》
(财税〔
2019

46
号 )规定,自
2019

7

1
日起,航空公司应缴纳民航发 展基金征收标准降低
幅度为(
D



A.20% B.30% C.40% D.50%
27
、财政部、海关总 署、税务总局印发《关于深入实施西部大开发战略有关税收
政策问题的通知》
(财税〔
2011

58
号)
,规定自
2011

1

1
日至
2020

12
.
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31
日起,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按(
C
)的税率征收企业所得
税。

A.5% B.10% C.15% D.20%
28
、某单位(一般纳税人按月纳税)
2018
11
月购入一层写字楼,取得增值税
专用发票,购入写字楼的不动产进项税额在
2018

12
月申报抵扣了
60%
,剩下
40%
最早可在
2019
年(
B
)申报抵扣。

A.1

B.4

C.11

D.12


29

根据
《财政部、
国家税务总局 关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损
结转年限的通知》
(财税〔
2018
76
号)规定,自
2018

1

1
日起,当年具
备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业,
其具备资格年度之前
5
个年度发
生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由
5
年延长至

B



A.8

B.10

C.15

D.20

30
、根据《个人所得税法实施条例》规定,个人独资企业和合伙企业投资者的生
产经营所 得依法计征个人所得税时,
个人独资企业和合伙企业投资者本人如果没
有综合所得的,应当减除 费用每年(
D



A.24000

B.40000

C.50000

D.60000


31
、根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的 通知》
(财税〔
2019

46
号)规定,自
2019
7

1
日起,国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅
度是 (
D



A.20% B.30% C.40% D.50%
32
、根据《财政部

国家发展改革委关于减免部分行政事业性 收费有关政策的通
知》
(财税〔
2019

45
号)规定, 自
2019

7

1
日起,对申请办理车库、车
位 、
储藏室不动产登记,
单独核发不动产权属证书或登记证明的,
不动产登记费
由原非住宅类不动产登记每件
550
元,
减按住宅类不动产登记每件

A

元收取。

A.80 B.180 C.280 D.380
33.
在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上,
2017
年,将增值税
税率由四档减至
17%

11%

6 %
三档,取消(
B
)这一档税率。

A.16% B.13% C.10% D.3%
34

2018
年我国统 一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增
值税销售额(
D
)及以下。

A.50
万元
B.80
万元
C.180
万元
D.500
万元

35

根据
《财政部

税务总局

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
(财
政部

税务总局

海关总署公告
2019
年第
39
号)< br>规定,
生产、
生活性服务业纳税
人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、 生活服务取得的销售额占全部销
售额的比重超过

B

的纳税人。
如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件,
则可以适用加计抵减进项税额的政策。

A.25% B.50% C.75% D.90%
36

根据
《财政部

税务总局

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
(财
政部

税务总局

海关总署公告
2019
年第
39
号)< br>规定,
增值税一般纳税人发生增
值税应税销售行为或者进口货物,原适用
16%
税率的,税率调整为
( 13%
;原适

10%
税率的,税率调整为(
9%


A
是答案

A.13%

9% B.14%

9% C.12%

8% D.15%

7%
37

根据
《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策 适用范围的公告》
(
财政部

税务
.
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总局公告
2019
年第
66

)
规定,将适用固定 资产加速折旧优惠的行业范围扩大
至(
A



A.
全部制造业领域

B.
信息传输、软件和信息技术服务业等行业

C.
轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业

D.
生物药品制造 业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制
造业,计算机、通信和其他电子设备制造 业,仪器仪表制造业等

38

2018

8
月< br>31
日,第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过

《全国人民代 表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的
决定》
,明确修改后的个人所得 税法将于
2019

1

1
日起施行,

C
)起先行
施行新的减除费用标准(俗称“起征点”
)和税率表。

A.2018

8

31

B.2018

9

1


C.2018

10

1

D.2018

11

1


39
、根据 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)
规定,
个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存
B



A.1

B.5

C.10

D.
永久

40
、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发
2018

41
号)关于住房贷款利息的扣除规定,纳税人本人或者配偶单独或者
共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境
内住房,
发生的首套住房贷款利息支出,
在实际发生贷款利息的年度,
按照每月

C

元的标准定额扣除,
扣除期限最长不超过
240
个月。
纳 税人只能享受一次
首套住房贷款的利息扣除。

A.800 B.900 C.1000 D.1500
41
、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂 行办法的通知》
(国发

2018

41
号)
关于 赡养老人的扣除规定,
纳税人为独生子女的,
按照每月

C

元的标准定额扣除;纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月
(
C)
元的
扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月
1000
元。可以由赡养人 均摊或者约定
分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,
指 定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

A.1000
元,
1000

B.1500
元,
1500


C.2000
元,
2000

D.2500
元,
2500


42

根据
《财政部

税务总局

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
(财
政部

税务总局

海关总署公告
2019
年第
39
号)< br>规定,
纳税人购进国内旅客运输
服务,
其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、
水路
等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

A



A.
公路、水路等其他旅客运输进项税额=
票面金额÷(
1+3%
)×
3%
B.
公路、水路等 其他旅客运输进项税额
=
票面金额÷(
1+5%
)×
5%
C.
公路、水路等其他旅客运输进项税额
=
票面金额÷(
1+6%
) ×
6%
D.

公路、水路等其他旅客运输进项税额
=
票面 金额÷(
1+3%
)×
2%
43

2018
年< br>9

5
日,财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利
息收 入免征增值税政策的通知》
(财税〔
2018

91
号)
, 明确自
2018

9

1


2020< br>年
12

31
日,将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款 利
息收入免征增值税单户授信额度上限提高到(
D



A.200
万元
B.500
万元
C.800
万元
D.1000
万元

.
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44

根据
《财政部

税务总 局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
(财
税〔
2019

13
号)规定
,
对月销售额(
A
)元以下(含本数)的增值税小规模
纳税人,免征增值税。

A.10

B.11

C.12

D.15


45

2013
年,党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重
大问题的决定》
, 明确提出(
D



A.

落实税收中性原则
B.
落实税收效率原则

C.
落实税收公平原则
D.
落实税收法定原则
46

2019

2

2
日,财政部会同有关 部门印发《关于进一步支持和促进重点
群体创业就业有关税收政策的通知》
(财税〔
2 019

22
号)
,规定符合条件的重
点群体从事个体经营的,自办 理个体工商户登记当月起,在
3
年内按每户每年
12000
元为限额依次扣减 其当年实际应缴纳的(
C



A.

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税

B.

企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

C.

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税

D.
个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加

4 7
、某单位(一般纳税人按月纳税)
2019

4
月购入一间商铺, 并取得增值税
专用发票,购入商铺的不动产进项税额(
A
)抵扣。

A.
在购进不动产的当期一次性
B.
应当分两年

C.
不允许
D.
以上都不对

48

根据
《财政部

税务总局

海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》
(财
政部

税务总局

海关总署公告
2019
年第
39
号)< br>规定,
纳税人当期允许退还的增
量留抵税额,按照以下公式计算:

A



A.
允许退还的增量留抵税额
=
增量留抵税 额×进项构成比例×
60%
B.
允许退还的增量留抵税额
=
增量留 抵税额×销项项构成比例×
60%
C.
允许退还的增量留抵税额
=
增量留抵税额×进项构成比例×
40%
D.
允许退还的增量留抵税额
=增量留抵税额×进项构成比例×
50%
49

2019
5
月,某企业(一般纳税人按月纳税)对已使用过
3
年的不动产进
行改建 ,改建中发生进项税
20
万元,改建工程当月完工并均取得增值税专用发
票,则以下说 法正确的是(
B



A.

该企业此项业务不能抵扣进项税

B.2019

5
月起可抵扣进项税
20
万元

C.2019

5
月起可抵扣进项税
12
万元

D.2020

5
月起可抵扣进项税
8
万元

50

根据
《财政部

税务总局

科技部 关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣
除有关政策问题的通知》
(财税〔
2018

64
号)规定,关于企业委托境外进行研
究开发活动所发生的费用,以下说 法错误的是(
D



A.
企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除

B.
委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定

C.
委托境外进行研发活动所发生的费用,
按照费用实际发生额的
80%
计 入委托方
的委托境外研发费用

D.
委托境外研发费用不超过境内符合条件的 研发费用三分之二的部分,
可以按规
定在企业所得税前加计扣除

51

根据
《财政部、
税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
(财
.
精品文档

税〔
2019

13
号)规定
, 2019
年新出 台的小型微利企业所得税优惠政策,引入
新的计税方法,
对年应纳税所得额不超过
30 0
万元的小型微利企业,
按应纳税所
得额分为两段计算,一是对年应纳税所得额不超过
100
万元的部分,减按
25%

入应纳税所得额,并按
2 0%
的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为(


;二是
对年应纳 税所得额超过
100
万元但不超过
300
万元的部分,
减按
50%
计入应纳税
所得额,并按
20%
的税率计算缴纳企业所得税,实际税负 为(
A



A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%
52

2018

1

1
日后投资新设的集成电路线宽小于
130
纳米,
且 经营期在

10

年以上的集成电路生产企业或项目,
第一年至第 二年免征企业所得税,
第三年至
第五年按照
25%
的法定税率减半征收企业所 得税,并享受至期满为止。

A.3 B.5 C.10 D.15
53
、下列各项中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是(
D



A.
企业职工教育经费

B.
广告费和业务宣传费

C.
保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出

D.
企 业通过公益性社会组织或者县级
(含县级)
以上人民政府及其组成部门和直
属机构,用 于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。

54.
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加 扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于继 续教育的扣除规定,纳税人接受技能人员职业资格继续
教育、
专业技术人员职业资格继续教育的 支出,
在取得相关证书的当年,
按照

C

元定额扣除。

A.800 B.3200 C.3600 D.4800
55

2011
年个人所得税法修订后,
工薪资金的 税率表由
5%

45%
九级超额累进税
率变更为现在的(
A



A.3%

45%
七级超额累进税率

B.5%

35%
五级超额累进税率

C.3%

45%
九级超额累进税率

D.5%

45%
七级超额累进税率

56
、根据 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于子女教育的扣除规定,纳税人的子女接受(
B
)的相关支
出,可以按照规定的标准定额扣除。

A.
课外辅导班
B.
全日制学历教育

C.
兴趣辅导班
D.
家庭教师辅导

57
、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》
(国发

2018

41
号)关于住房租金的扣除规定,直辖市、省会(首府)城市、计划
单列 市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月(

)元;除前述所列城市
以外,市辖 区户籍人口超过
100
万的城市,扣除标准为每月(

)元;市辖区户
籍人口不超过
100
万的城市,扣除标准为每月(
A
)元。

A.1500
元;
1100
元;
800


B.1400
元;
1200
元;
900


C.1600
元;
1000
元;
800


D.1700
元;
1400
元;
1000


58
、根据
2018
年修改后的个人所得税法 规定,个人将其所得对公益慈善事业进
行捐赠的,捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的(
B

,可以从其应纳税
.

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