关于声音的作文《会计电算化实训》教案

柳州师范高等专科学校
财经系会计电算化专业课程教案



课程名称：《会计电算化实训》








讲授人：蒋金伟











2012年2月

《会计综合模拟实训三（会计电算化模拟实训）》
课程基本信息

（一）课程名称：《会计综合模拟实训三（会计电算化模拟实训》
（二）学时 ： 3学时周，共48课时
（三）预修课程：会计电算化，中级财务会计
（四）使用教材：
《会计综合模拟实训教程》蒋海燕 杜晓玲 主编，西南交通大学出版社
（五）教学参考书
1．《初级会计电算化》林世权编著：
2．《会计电算化实用教程》刘照军主编。
3．《财务软件应用技术》孙万军主编。
4.《会计电算化实用教程》刘东辉、林秀琴、段洪成主编。
5. 会计电算化管理办法(1994年6月30日 财政部发布)
6. 商品化会计核算软件评审规则（1994年6月30日 财政部发布)
7. 会计核算软件基本功能规范（1994年6月30曰 财政部发布)
8. 会计电算化知识培训管理办法(试行) (1995年4月27日财政部发布)
9. 会计电算化工作规范(1996年6月10日财会字[1996]17号)
10. 关于大力发展我国会计电算化事业的意见(1994年5月4日 财政部发布)
（六）教学方法：学生操作为主，教师辅导难点。
（七）教学手段：在计算机教室完成。
（八）考核方式：以操作完成的结果结合学生实训纪律进行评定。
其中实训操作成绩评定：
新建账套及财务分工5分，
基础设置5分，
账务设置及初始化5分，
工资管理系统初始化5分，
固定资产管理系统初始化5分，
日常业务处理45分。
期末处理10分，
编制报表20分。

学习本课程的意义
通过本课程把上学期所学的会计电算化知识进行 一次综合运用，根据所提供的仿
真会计资料，用财务软件完成整个会计业务的处理，实现课堂理论教学与 实践教学的
有效结合，使学生综合地、系统地运用会计方法与会计电算化技术，进一步提高会计
核算的能力，并在实训中锻炼学生在未来实际工作中的操作能力和职业判断能力，为
学生就业奠定基础。

教学基本要求
会计电算化实训是用一套案例来完成所有的实训项目，数据之间具有 连贯性，要
求每次实训结束都要对账套进行备份，为了数据的安全，每个同学准备一个U盘以方
便备份。要求每一次备份都采用AB备份法，即把要备份的数据除了在自己的U盘上
保存外，同时备份到 另一个同学的U盘上。

建议五～六个同学组成一个学习团队，共同探讨碰到的问题。在排座 位表的时候
最好把一个团队的成员安排在一起，下课后同学们自由组队，并推荐一名负责人，各
队把名单报给学习委员，由学习委员排好座位表交给老师。

实训一 新建账套及财务分工 1学时
【实训目的】
通过实训熟练掌握新建账套、财务分工的内容，完成实训账套的建立及会计岗位
的分工。
【实训内容】
1.建立账套；2.财务分工；3.账套备份。
一、建立账套
本实训软件采用金蝶KIS专业版。
账套是存放各种数据的载体。各种财务数据、业务数据都存放在账套中。
1.选择〖程序〗→〖金蝶KIS专业版〗→〖工具〗→〖账套管理〗。
2.在“账套管理登 录”界面中输入用户名（系统默认用户名为Admin）和密码（初
始密码默认为空），就可以登录到系 统。
3. 在“账套管理”中，点击〖操作〗→〖新建账套〗。
4. 在“新建账套”界面，根据教程P26提供的资料，输入必要的各种账套信息。
二、系统参数设置 < br>账套建好后，就可以登录KIS专业版系统了，首先需要对系统初始参数（即企业
信息、会计期间 和启用期间的设置）和记账本位币进行设置，然后进行其他一些基础
参数的设置。
1. K3 主控台—进入相应帐套，（第一次登录操作员姓名“MANAGER”，密码为空）
进入金蝶KIS专业 版主界面。
2.选择【基础设置】→【系统参数】，打开“系统参数”窗口，根据教程提供的
有关资料进行设置。
参数 说明
公司名称 红光机械有限责任公司
税号 511
银行账号 工行兴华支行823380887
地址 成都市兴华路88号
电话 028－87600565
启用会计年度及开始使用日期 2007年，2007-12-01 有关要求：凭证过账前必须审核，凭证过账前必须出纳复核，银行存款科目必须
输入结算方式和结算 号。
注：部分内容要在科目设置完后才能进行。

三、财务人员分工
姓名
李华
（学生本人）
陈冬
杨彬
高林
岗位分工
财务经理
总账会计
出纳
固定资产会计
往来会计
等业务
权限
账套初始化、凭证审核、记账、报表处理
手工输入凭证，期末账务处理，工资业务。
出纳签字、银行对账
固定资产管理
采购、销售、应收应付、库存和存货核算
1.新建用户：选择【基础设置】→【用户管理】→【新建用户】，录入用户姓名，
并设置登录密码。
2.财务分工：在用户窗口，选择需授权的用户名，单击【用户权限管理】，选择
需授权的项目 ，单击【授权】即可；如果详细授权，即根据功能进行授权，单击【高
级】，系统弹出具体的系统功能列 表，您可以对每一具体业务功能的增加、删除、修
改、查询等进行授权。选择其中要授权的功能，单击【 授权】即可。
四、备份
在U盘上建立一个 “实训一 新建账套及财务分工” 文件夹，把备份文件复制到
该文件夹中保存。
首先进入“账套管理”界面，选择需要备份的账套。
1.选择菜单〖操作〗→〖手动备份账套〗，打开“账套备份”界面，选择需要备
份的路径。
2.在<文件名>处输入备份账套的名称
3.设置好后，点击“确定”即可开始备份账套。
4.将备份文件复制到U盘的“实训一 新建账套及财务分工” 文件夹中。

实训二 基础设置 3学时

【实训目的】
完成各项基础档案的设置。
【实训内容】
1.会计科目设置；2. 凭证类型、结算方式设置； 3. 计量单位设置； 4. 部门
档案设置； 5. 职员档案设置； 6.成本项目设置；7.备份账套数据。

一、会计科目设置
选择【文件】→【从模板中引入科目】，打开“科目模板”界面。
选择引入科目的所属行业类 型，这里我们选择“新会计准则科目”，然后单击【引
入】，打开“引入科目”界面，选择要引入的科目 。如果要引入所有科目，则单击【全
选】即可。
单击【确定】，即可将用户选择的科目引入到 系统中来。对引入的科目可以根据
情况再进行修改。
提示：
1. “应收票据”、 “应付票据”两个科目设置为“往来业务核算”。
2.“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“ 主营业务收入”、“主营业务成本”的
明细账设置为“数量金额辅助核算”。
3.生产成本分 四级核算，其中第四级采用项目核算，各明细账采用复制的方法来
建立。即把“铸造车间”的内容分别复 制到“机加工车间”和“装配车间”中。
4.其他有关明细科目根据期初资料和经济业务资料进行设置。
二、凭证类型、结算方式设置
1.记账凭证类型：通用记账凭证。
2.结算方式类型：银行汇票、商业汇票、现金支票、转 账支票、电汇、信汇、委
托收款、托收承付和其他。
三、计量单位设置
要求每一个计量单位设置一个计量组。见“实训基础资料”
四、部门档案设置

编号
01
02
03
04
05
06
07
部门名称
铸造车间
加工车间
装配车间
机修车间
配电车间
福利部门
厂部

五、职员档案设置
说明：由于教材所给资料不足，同时便于工资管 理系统的操作，对案例资料进行简化，以各
部门第一个职员的姓氏加上部门简称作为该部门的职员名称。

代码
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
名称
张铸造
王管理
顾加工
黄管理
苏装配
沈管理
杜配电
李机修
杜福利
王厂部
部门名称
铸造车间
铸造车间
机加工车间
机加工车间
装配车间
装配车间
配电车间
机修车间
福利部门
厂部
职员类别
生产人员
管理人员
生产人员
管理人员
生产人员
管理人员
生产人员
生产人员
福利人员
管理人员

六、设置成本项目
成本项目表
代码
01
02
03
名称
直接材料
直接人工
制造费用

七、备份
采用完全备份。在U盘上建立一个 “实训二 基础设置” 文件夹，把备份文件
复制到该文件夹中保存。

实训三 业务系统初始化 2课时
【实训目的】
完成存货、应收应付系统的初始数据录入
【实训内容】
1.仓库项目设置；2. 存货（物料）项目设置；3.客户和供应商档案设置 ；4.存
货初始数据录入；5.应收应付初始数据录入；6.备份
一、仓库设置
仓库明细表
代码
01
02
名称
成品库
材料库
全名
成品库
材料库
操作步骤：
选择【基础 设置】→【核算项目】，打开“核算项目”界面，选择【仓库】后单
击一下右侧空白处，再单击工具栏上 的【新增】按钮，输入相关仓库信息，保存即可。

二、存货项目设置
存货明细表
代码
01
01.01
01.02
02
02.01
02.02
02.03
02.04
02.05
02.06
02.07
02.08
02.09
02.10
02.11
03
03.01
03.02
03.03
名称
库存商品
普通车床
刻模铣床
原材料
生铁
圆钢
焦炭
煤
电机
Y123M
电机
AOB-25
轴承D318
轴承D462
标准件
油漆
润滑油
周转材料
工作服
劳保鞋
耐热手套
原材料_电机Y123M 1403.03.01
原材料_电机
AOB-25
原材料_轴承D318
原材料_轴承D462
原材料_标准件
原材料_油漆
原材料_润滑油
周转材料
周转材料_工作服
周转材料_劳保鞋
周转材料_耐热手套

全名
库存商品
库存商品_普通车床
库存商品_刻模铣床
原材料
原材料_生铁
原材料_圆钢
原材料_焦炭
原材料_煤
存货科目

1405.01
1405.02

1403.01.01
1403.01.02
1403.02.01
1403.02.02
销售收入
科目

6001.01
6001.02

6051
6051
6051
6051
6051
6051
6051
6051
6051
6051
6051

6051
6051
6051
销售成本
科目

6401.01
6401.02

6402
6402
6402
6402
6402
6402
6402
6402
6402
6402
6402

6402
6402
6402
1403.03.02
1403.03.03
1403.03.04
1403.03.05
1403.04.01
1403.04.02

1411.01.01
1411.01.02
1411.01.03

03.04
03.05
03.06
03.07
03.08
勾扳手
法兰盘
螺钉
专用工具
包装箱
周转材料_勾扳手
周转材料_法兰盘
周转材料_螺钉
周转材料_专用工具
周转材料_包装箱
1411.02.01
1411.02.02
1411.02.03
1411.03
1411.04
6051
6051
6051
6051
6051
6402
6402
6402
6402
6402
操作步骤：
选择【基础设置】→【核算项目】，打开 “核算项目”界面，选择【物料】后单
击一下右侧空白处，再单击工具栏上的【新增】按钮，输入相关存 货信息，保存即可。

三、客户档案设置
编号
01
02
03
04
05
06
客户名称
长城机电公司
东方机电公司
成都市机床经销公司
北方重型机械厂
绵阳市机电经销公司
沈阳机电公司
往来科目
应收票据
应收账款
应收账款
应收账款
应收账款
预收账款
期初余额
借：86400
借：500000
借：160000
借：100000
借：40000
贷：159000

四、供应商档案设置
编号
01
02
03
04
05
10
客户名称
攀枝花钢铁公司
宁江轴承厂
新华轴承厂
宏达轴承厂
重庆钢厂
黄海公司
往来科目
预付账款
预付账款
应付账款
应付账款
应付账款
应付票据
期初余额
借：150000
借：106500
贷：126360
贷：540000
贷：307340
贷：40000
注：客户和供应商设置完毕，把“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付
账款”、 “应收票据”和“应付票据”六个科目分别修改为“客户”或“供应商”项
目核算。

五、
存货初始数据录入
操作步骤：
选择【初始化】→【存货初始数据】， 打开“存货初始数据”界面，选择仓库后
在右侧输入相关存货的初始数据，保存即可。
注：存 货
初始数据录入完毕，可传递到账务系统：单击【对账】按钮，在按钮
功能转换后，再单击【传 递】按钮，
资料见P34

六、
应收应付初始数据录入

选择【初始化】→【应收应付初始数据】，打开“应收应付初始数据”界面， 分
别选择客户和供应商后，输入相关客户（供应商）的初始数据，保存即可。

七、备份
在U盘上建立一个 “
实训三 业务系统初始化
” 文件夹，把备份文件复制
到该文件夹中保存。

实训四 账务设置及初始化 2课时


【实训目的】
通过实训熟练掌握总账系统的初始设置的内容及完成账务系统的设置。
【实训内容】
1. 完成账务系统参数设置；2.期初余额录入；3. 备份账套数据。
一、财务参数设置
选择【基础设置】→【系统参数】，打开“系统参数”窗口，选择“财务参数”
选项：
本实训要求进行损益的自动结转，所以必须进行本年利润科目的设置。
二、科目期初余额录入
科目初始余额的录入分两种情况进行处理：一是账套的启用时间是会计年度的第
一个会计期间， 只需录入各个会计科目的初始余额；另一种情况是账套的启用时间非
会计年度的第一个会计期间，此时需 录入截止到账套启用期间的各个会计科目的本年
累计借、贷方发生额、损益的实际发生额、各科目的初始 余额。根据以上情况，在初
始数据录入中要输入全部本位币、外币、数量金额账及辅助账、各核算项目的 本年累
计发生额及期初余额。
在录入“应收票据” “应付票据”两个科目的初始数据时，单 击核算项目栏中
的标记“√”，系统自动切换到初始余额录入界面，每录完一笔，系统会自动新增一行，当然，您也可以单击鼠标右键增加新的一行来录入数据。
注：固定资产和存货期初余额录入后可将数据传递到总账中。
本案例用教程P30-P34的 数据作为期初余额和发生额。（借贷方余额均为
22201034元）
在“金蝶KIS专业版 ”主界面，选择【初始化】→【科目初始数据】，进入“初
始余额录入”窗口进行录入操作。
三、备份账套数据
采用完全备份。在U盘上建立一个 “实训四 账务设置及初始化” 文件夹，把
备份文件复制到该文件夹中保存。

实训五 固定资产管理系统初始化
2课时


【实训目的】
完成固定资产系统的初始化
【实训内容】
1.固定资产基础设置；2.录入期初固定资产卡片；3.备份
一、固定资产基础设置 单击主菜单【固定资产】选项，然后分别选择“资产类别”、“变动方式”、“使用
状态”等的设置 。
1.固定资产分成三大类：(1)房屋及建筑物；(2)机器设备；(3)其他（见实训教
程P35、P277）。
2.变动方式设置
3.使用状态设置
4.折旧方法采用平均年限法一（基于原值和预计使用期间）
5.存放地点在各车间及厂部
按照新准则，不需用固定资产和未使用固定资产都要计提折旧。
二、录入期初固定资产卡片
在【固定资产】选项窗口中，单击【固定资产增加】，根据实训教程P35（修改
后）的资料录 入。见“固定资产期初数据”。
说明：
*录入完毕的固定资产原值和累计折旧要与总账的固 定资产、累计折旧的期初数
相等；当然也可将录入的期初余额传递到总账中。

*假设机加工车间机器设备已计提固定资产减值准备69000元。

实训六 工资管理系统初始化
2课时


【实训目的】
完成工资管理系统的初始化。
【实训内容】
1 .工资参数设置；2.工资核算类别、部门、银行、职员管理；3.工资项目及公式
设置；4. 备份账套数据。
一、工资参数设置
结合企业工资核算及发放的业务需求，在〖基础设置〗 －〖系统参数〗中进行账
套所属公司名称、地址、电话的内容设置，并对工资系统的控制参数进行设定。
二、设置工资核算类别、部门、银行、职员管理
1. 设置工资核算类别
工资类别 是用于对工资核算数据的分类处理，以方便企业对不同公司、不同部门
或不同类别人员进行工资核算及发 放业务的处理。本实训教程只设一种工资类别。
详细操作步骤如下：
第一步，选择〖工资管理〗→〖类别管理〗→〖新建类别〗，增加新类别；
第二步，输入类别名称和币别。
2.在〖工资管理〗中进行部门设置
由于在账务系统中建立了部门，在这里选择导入部门
步 骤 描 述
第一步
第二步
第三步
第四步
选择〖工资管理〗；
选择〖部门〗；
单击【导入】；
选取导入的数据源，系统提供了三种数据来源：工资
其他类别、总账数据、工资单一类别；
第五步 选取需要导入的具体部门；可用Ctrl或Shift进行多选；
第六步 单击【导入】；
第七步 单击【浏览】可以查看导入的记录，单击【退出】将
退出部门管理。

3.职员、工资项目、币别、银行等信息的管理（如果不通过银行代发工资，可以
省 略银行设置）。
三、工资项目及公式设置
1.工资项目设置：在项目设置中可以定义工资核 算项目的全部信息，如：职员代
码、职员姓名、部门名称、应发合计、扣款合计、实发合计、代扣税等。 本实训不核

是否必需（是否）
是
是
是
是
是
是
是

算代扣税。有关需设置的工资项目见 P183-189（包括部门、姓名、基本工资、奖金、
津贴、病假扣款、事假扣款、应付工资、代扣的 电费、托儿费、水费、实发金额和签
章）。
2.设置核算公式：
①应付工资=基本工资+奖金+津贴-病假扣款-事假扣款
②代扣款项=电费+托儿费+水费
③实发金额=应付工资-代扣款项

四、
备份账套数据。

实训七 日常业务处理
29课时


【实训目的】
完成该月日常业务的输入 。（1-94）
【实训内容】 1.录入记账凭证；2.录入固定资产、工资和往来等业务的有关原始凭证，并产生
相关记账凭证； 3.凭证审核和出纳签字；4.记账
一、录入业务单据和记账凭证
1
注
、12、13、
注
1. 第5、7、9○（17）、19、20 、（23）、25、（26）27、（32）、33、35○
1
、39、（40）、42、（4 3）、45、49、53、（58）、59、66、72、75、78、79、（85）（87）
笔业务 在应收应付等业务系统完成。
1
注
：因为部门只能设置一个对应（成本）科目，用模 板生成凭证后，要作适当○
修改。
（17）填红字销售发票和红字出库单。
（23）填应收单，把债务重组损失作为折扣变通处理。
（26）填销售发票，把凭证中的应收账款作为应收票据处理。
（32）填应收单，把坏账损失作为折扣变通处理。
（40）填应收单，单据金额为价税合计 ，收回代垫运费用手工输入，或者通过填
制“其他收入单”核算收回的代垫运费。
（58）填应付单，把债务重组收益作为折扣变通处理。
（85）填其他出库单，根据规定， 将自制的产品转入固定资产，应视同销售，缴
纳增值税。生成凭证后，再手工修改凭证把增值税额计入固 定资产价值。
2. 第10、15、41、45、47、48、62、67、72、77、85、93 笔业务在固定资产系
统自动生成记账凭证。
第10笔业务直接用人民币记账。
第15笔业务填制固定资产卡片时，用净值登记，使用年限为18-5=13年。
减少的固定 资产会自动补提本月折旧（如41、47、72、77的业务），有的会计软
件如用友则要求先计提本月 折旧，然后才能作资产减少的处理。
第45笔业务按当时制度，购置固定资产的进项税额计入资产原值 ，从2009年1
月1日后购进（包括接受捐赠、实物投资）、自制（包括改扩建、安装）的机器、机< br>械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具可以抵扣进项税额。
第85笔业务， 因为固定资产分录已经在【存货核算】中生成，所以这里只录入
固定资产卡片，不用生成凭证，如果生成 了，再手工填制一张红字凭证冲销。
第93笔业务，提折旧的几个关键数字：原值、使用年限、净残值率（净残值）。
3.工资凭 证根据第52笔业务所给资料，输入工资系统，生成第94笔的工资分
配及相关凭证。
4.其余业务在账务系统完成。
注意：

多借多贷的凭证不能正确进行有关明细账的查询汇总。
二、第41笔业务的操作：
1.
登录KIS主界面后，进入固定资产管理系统，单击【固定资产变动】，在弹出的过滤条
件设置界面中，设置好过滤条件后单击【确定】；

2.进入“卡片管理”界面后，选 中要清理的固定资产卡片，单击工具栏中的【清
理】，或选择菜单条中【操作】→【清理】；
3.在弹出“固定资产清理-新增”界面，录入清理数量、残值收入、清理费用（因
为在固定资 产变动方式中只能预先设置一个主要的会计科目，如“固定资产清理”，
同时发生的残值收入、清理费用 等其他事项需要手工修改会计分录），从变动方式中
选择固定资产减少的方式，如出售、盈亏等。如果只 是部分清理资产，则在“清理数
量”中录入实际清理数量即可，系统将自动从原数量中扣减掉实际清理数 量。单击【保
存】，此时系统会提示“保存清理数据前必须生成一条变动记录，确认要生成吗？”，如果确认要清理，则单击【确定】，系统将生成一条固定资产的清理记录（与固定资
产变动类似）， 这样就已经完成了固定资产的清理。

三、有关业务的操作
（一）采购发票的操作
注
1→进入【存货进入【采购 管理】→选择【采购发票】→填写采购发票并审核○
注
2→选择采购发票凭证模块→点击【重新 设置】→在过滤窗核算】→【生成凭证】○
口点击【确定】→勾选或全选要生成凭证的单据→点击【生成 凭证】→点击【凭证】
进行查看或修改凭证。
注
1：在采购过程发生运费发票的处理分为两种情况： ○
一是运费发票与采购发票在 同期到达，可以直接在采购发票中填入计入成本的费
用与运费税金，然后直接生成凭证。
二是 运费发票与采购发票不在同期到达，则需要做成本调整单，将需要计入成本
的费用调整到成本当中去，运 费税金可直接手工录入凭证。
运费发票与采购发票不在同期到达具体操作：
由于以前期的存 货已经进行过核算并生成凭证，无法再修改以前期间的采购发
票，所以只能变通处理，用成本调整单处理 应计入成本的运费，而税金通过手工做凭
证就可以了。
首先，选择【存货核算】→【存货调整 单】，点【新增】，选择单据类型【入库成
本调整】，录入成本调整单。
接着，选择【存货核算】→【凭证模板】，进行凭证模板的设置。
注意：这里需要说明的是入 库成本调整单上没有供应商字段，在生成凭证的时候
会出错，所以需要在生成凭证的界面，选择【编辑】 →【选项】，选择【异常处理】
→【数据不完整或保存前处理】，把数据不完整时调出凭证修改界面手工 调整钩上再
进行生成凭证的操作。
然后，选择【存货核算】→【生成凭证】，选择采购发票， 点【重设】，选择单据
号，选择【按单生成凭证】，生成凭证。点【凭证】查询入库成本调整单生成的凭 证
并手工录入运费税金，或者选择【财务处理】→【凭证录入】，手工录入运费税金的
凭证。
注
2： ○
生成凭证前要设置凭证模板。凭证模板的设置：【存货核算】→【凭证模板 】→
【采购发票】→【新增】→输入凭证模板信息并保存。
如下图：

摘要栏的设置：

②为 便于凭证简化和修改，在生成凭证界面的【选项】中选择“科目合并选项”
为全选，“异常处理”要根据 需要选择，建议分别选上2和下2。
（二）销售发票的操作
注
1→进入【存货进入 【销售管理】→选择【销售发票】→填写销售发票并审核○
注
2→选择销售收入凭证模块→点击 【重新设置】→在过滤窗核算】→【生成凭证】○
口点击【确定】→勾选或全选要生成凭证的单据→点击 【生成凭证】→点击【凭证】
进行查看或修改凭证。
注
1：在销售过程中发生的费用 不在销售发票中输入，采用手工方法在记账凭证○
中录入。
注
2：生成凭证前要设置 凭证模板，并在【选项】中选择“科目合并选项”为全○
选，“异常处理”要根据需要选择，建议分别选 上2和下2。
（三）存货入库操作（以采购入库为例）：
①可以进入【采购管理】【采购入 库】或者【存货管理】【外购入库】中填写
采购入库单，如果已经收到采购发票，也可以在采购发票界面 中下推产生采购入库单。

注
1。 ②入库单经审核后， 在采购发票界面中进行勾稽○
③采购发票勾稽后，在【存货核算】【外购入库核算】中核算存货入库实际 成
本（经勾稽后的入库单，不论原来填的单价如何，均以发票的单价为准）。
注
2。 ④最后在【存货核算】【生成凭证】中生成入库凭证○
注
1：钩稽是发票与入库单确认的标志， 是核算入库成本的依据。已钩稽的发票○
才可以执行入库核算、根据凭证模板生成记账凭证等操作，无论 是本期或以前期间的
发票，钩稽后都作为当期发票来核算成本。在采购管理中，一张采购发票可以与多张
采购入库单勾稽，多张发票也可以与一张采购入库单勾稽，同样，多张采购发票可以
与多张采购 入库单勾稽。
注
2：生成的入库凭证是实际成本，如果采用计划成本核算，还需填制成本调整 ○
单。操作如下：
【存货核算】→【成本调整单]】→进入成本调整界面→【新增]】→录入 单据内
容并审核，最后生成凭证。
注：成本调整单按材料成本差异的类别来填制，以便于分类核算。
（四）存货出库操作（以生产领料为例）：
注
1→进入【存货核算】→进入【仓存管 理】→选择【生产领料】→填写领料单○
注
2 选择【存货出库核算】→核算出库成本→【生成凭证】○
注
1： ○
①“领料用途”栏 和“摘要”栏可事先定义，然后输入代码或选择；也可以直接
输入文字内容。
②领料单的查看或修改在右侧的出库单据序时簿操作。
注
2：生成凭证前要设置凭证 模板，并在【选项】中选择“科目合并选项”为全○
选，“异常处理”要根据需要选择，建议分别选上2 和下2。

实训八 期末处理
2课时


【实训目的】
完成自动转账、结转损益和期末结账（95-109）
【实训内容】
一、辅助生产费用的结转（第95笔业务）
1. 完成之前所有业务的记账工作；
2. 用电子表格编制辅助生产费用分配表，先分配配电车间，后分配机修车间；
3.根据分配的数据录入记账凭证。
二、制造费用的结转（第96笔业务）
1.完成之前所有业务的记账工作；
2.用电子表格编制制造费用分配表；
3.用自动转账方法完成制造费用分配。
三、完工产品成本的计算和结转（第97笔业务）
1. 完成之前所有业务的记账工作；
2.按生产成本项目（料、工、费）计算各车间产品的约当产量；
3.用电子表格计算各车间 完工产品成本的份额和最终完工产品的总成本及单位
成本。（成本计算用平行结转分步法）
四、结转已销售产品和材料的销售成本（第98笔业务）
1.本月各销售普通车床25台，刻模铣床25台，按加权平均成本进行结转；
2.本月销售材料（生铁）2吨，并调整材料成本差异，销售材料的实际成本：
4700*（27675584700）=222.46024
五、结转投资收益并分得税后利润（第99笔业务）
1.投资收益=400000×25%=100000元
2.分得税后利润30000元
六、交易性金融资产期末计价（第100笔业务）
账面余额-公允价值=损失的价值
注意：12月26日出售的600股恒业股份要用平均价格计算，即：
（期初价格600股6 9400元+本月购进2000股240000元）2600*600=71400元，
此时的账面余额 为238000元。而此时的公允价值为228000元，故损失10000元。
七、计提固定资产减值准备（第101笔业务）
固定资产账面余额：13398081元
固定资产累计折旧：4036108.5元
已提的固定资产减值准备：